5.被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產總額中扣除50萬元；其兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。 夫妻遺產稅2025 2.繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除50萬元。 其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。
- 劉家昌也教讀者一個小撇步，若最終考慮將所有財產移轉給子女，應把子女列為第一順位的受益人，其次再指定配偶，萬一父母不幸發生意外，保險金可直接免稅移轉給子女，不必再經由配偶給子女，占用贈與稅的免稅額。
- 中華民國境內之課徵標的物屬不易變價或保管，或申請抵繳日之時價較死亡或贈與日之時價為低者，其得抵繳之稅額，以該項財產價值占全部課徵標的物價值比例計算之應納稅額為限。
- 地政機關及其他政府機關，或公私事業辦理遺產或贈與財產之產權移轉登記時，應通知當事人檢附稽徵機關核發之稅款繳清證明書，或核定免稅證明書或不計入遺產總額證明書或不計入贈與總額證明書，或同意移轉證明書之副本；其不能繳附者，不得逕為移轉登記。
- 納稅義務人對於核定之遺產稅或贈與稅應納稅額，逾第三十條規定期限繳納者，每逾二日加徵應納稅額百分之一滯納金；逾三十日仍未繳納者，主管稽徵機關應移送強制執行。
- 合議庭表示，遺產稅債務因實現法定的租稅構成要件而成立，納稅義務人依法是成立一個遺產稅債務，並非成立複數遺產稅債務，故在適用核課期間時，當不得將構成遺產的各項財產，分別適用不同核課期間。
但依第四十一條規定，於事前申請該管稽徵機關核准發給同意移轉證明書，或經稽徵機關核發免稅證明書、不計入遺產總額證明書或不計入贈與總額證明書者，不在此限。 適用法定財產制的夫妻，可以在「法定財產制關係消滅」後，包括離婚或一方配偶死亡，依據《民法》第1030之1條規定主張「夫妻剩餘財產差額分配請求權」。 簡單來說，就是剩餘財產金額較少的一方，可以向剩餘財產金額較多的一方，提出請求兩人剩餘財產差額一半的權利，目的在於保護婚姻中經濟弱勢的一方。 A：依規定遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，違反者處1年以下有期徒刑，但是於事前提出確切納稅保證，申請經主管稽徵機關核准發給同意移轉證明書或免稅證明書，或不計入遺產總額證明書者，不在此限。 被繼承人死亡時的原有財產價值（指於婚姻關係存續中取得而現存的原有財產，不包括因繼承或受贈取得的財產）－負債＝被繼承人的剩餘財產。 生存配偶於被繼承人死亡時的原有財產價值－負債＝生存配偶的剩餘財產。
夫妻遺產稅: 遺產稅 常見問答9：遺產稅沒繳會怎樣？
18日至30日是台灣高鐵規劃為期13天的春節疏運，台灣高鐵發布新聞稿表示，由於旅客訂位踴躍，經檢視運能調度情形後，決定再加開12班次（南下7班、北上5班）列車，以加強服務旅客返鄉團圓及年節出遊需求。 如果真的判定同時死亡的話，那麼每個人都有免稅額，所以1,333萬再加上1,333萬的遺產免稅額。 在臺灣有發生過很著名的案例，最後法院是判决因為有公開儀式及兩個以上證人，而且原配未向法院申請婚姻無效訴訟，重婚配偶仍然可享有遺產繼承的權力。
承受人自承受之日起五年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。 但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。 稅款申請提供擔保(自然人憑證) 遺產稅納稅義務人有特殊原因必需於繳清稅款前辦理產權移轉，申請稽徵機關核發同意移轉證明書者，或其他情形者，可申請以財產作為擔保品。 經過本次修法後，對於夫妻一方不務正業，或極少負擔家庭責任的配偶，若想透過離婚來取得高額的「夫妻剩餘財產差額分配請求權」而獲致財產致富將變得較為困難。 依本次修法內容，夫妻之一方對於婚姻生活疏於貢獻或協力義務，導致平均分配有失公平者，法院得調整或免除其分配額。 法院為裁判時，會綜合衡酌夫妻婚姻存續期間的雙方對子女照顧養育、家事勞動、對家庭付出的整體協力狀況、共同生活及分居時間的長久或短暫、婚後財產取得時間、雙方的經濟能力等因素來作考量。
夫妻遺產稅: 遺產稅常見問題
被繼承人為經常居住中華民國境外之中華民國國民或非中華民國國民死亡時，在中華民國境內遺有財產者，應向中華民國中央政府所在地之主管稽徵機關辦理遺產稅申報。 十二、被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者。 夫妻遺產稅 遺產總額應包括被繼承人死亡時依第一條規定之全部財產，及依第十條規定計算之價值。 死亡事實或贈與行為發生前二年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依本法關於中華民國國民之規定，課徵遺產稅或贈與稅。
- 493萬不是一筆小數目，很顯然在法律上會有爭執，從實際生理狀態而言也不太可能，重大天災或人為事故，比如說海嘯或車禍，應該不會剛好是在同一分同一秒死亡，勢必是先後死亡，雖然在法律講究證據，而像這類情況是無法提出證明。
- 編按：想把財富傳承給下一代，若是生前轉移財產會有贈與稅，等到死亡後，將財產給子女繼承也可能會有遺產稅。
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- 同一贈與人在同一年內有兩次以上依本法規定應申報納稅之贈與行為者，應於辦理後一次贈與稅申報時，將同一年內以前各次之贈與事實及納稅情形合併申報。
- 吳光禾指出，財政部賦稅署會注意被繼承人是否於生前 2 年內，有鉅額款項贈與給配偶的情況，防止配偶刻意藉著拋棄繼承，規避租稅，稽徵機關也會審酌個案調查。
- 實物抵繳經核准後，辦理產權移轉應補送之文件，稽徵機關會詳細函復納稅義務人，納稅義務人應於文到30日內檢齊文件送相關單位辦理所有權移轉登記。
- 死亡事實或贈與行為發生前二年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依本法關於中華民國國民之規定，課徵遺產稅或贈與稅。
也就是說，如果生存配偶的財產比較少，那就可以依這規定請求一半的財產，死亡配偶的遺產會因為生存配偶依此規定請求而變少，而且最多可以請求到死亡配偶財產的一半，若再把累進稅率的因素考慮進來，遺產稅可能因此減少一半以上。 陳信賢也說，配偶死亡前2年贈與的財產，仍需併入遺產總額課徵遺產稅，因此死亡前2年的贈與，並無法有效減低遺產稅，有時反而可能加重遺產稅的負擔。 高雄國稅局對此表示，陳女士獲贈與的500萬元，雖然為配偶間相互贈與，不計入贈與總額課稅，而女兒獲贈的200萬元也未超過贈與稅免稅額220萬元，因此109年度無須繳納贈與稅。 稽徵機關進行調查，如發現納稅義務人有第四十六條所稱故意以詐欺或不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅時，得敘明事由，申請當地司法機關，實施搜索、扣押或其他強制處分。 遺產稅及贈與稅納稅義務人，應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起二個月內，繳清應納稅款；必要時，得於限期內申請稽徵機關核准延期二個月。 稽徵機關於查悉死亡事實或接獲死亡報告後，應於一個月內填發申報通知書，檢附遺產稅申報書表，送達納稅義務人，通知依限申報，並於限期屆滿前十日填具催報通知書，提示逾期申報之責任，加以催促。
夫妻遺產稅: 遺產繼承流程總覽（繼承登記流程）
如果要繳的遺產稅在30萬元以上，不能一次繳納的話，可以向稅捐稽徵機關申請分18期繳納，每期間隔以不超過2個月為限。 長年居住在國外的親人死亡，若快過世時放棄國籍，繼承人也要繳遺產稅(死亡前2年自願喪失中華民國國籍也還是要繳稅)。 95年的大法官釋字620解釋指出，配偶行使差額分配請求權，被請求部分不屬於遺產稅課徵範圍；行政法院因此判決撤銷先前的國稅局課徵曾妻丈夫遺產稅的原處分。 三、 惟王太太若本身亦有龐大之財產，且身體欠安，有可能較王君早過世，贈與給太太可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅，所以在作租稅規劃時宜多方考量。 拋棄繼承有時間限制，當繼承人必須要在得知可以繼承的3個月內，向被繼承人住所的地方（少年及家事）法院，提出書面聲請狀及相關資料，逾時就無法辦理。 第一順位繼承人：直系卑親屬（包括被繼承人子女、養子女、非婚生子女、孫子女，根據民法第1139條規定，以親等近者為先）。
夫妻遺產稅: 遺產稅、贈與稅、所得稅免稅額提高了！一次看懂遺贈免稅額規定與計算方式
A：逾遺產及贈與稅法規定之納稅期限，始申請實物抵繳者，如符合應納稅額30萬元以上，且確有困難不能一次繳納現金時，稽徵機關可予受理，惟其逾越納稅期限後至實物抵繳申請書送達稽徵機關日前之期間，應依法加徵滯納金及利息。 遺產捐贈與政府、公有事業單位及已依法登記之財團法人，主張不計入遺產總額課稅者，應檢附經全體繼承人簽章之捐贈同意書、受贈人受贈同意書。 如受贈單位為依法登記之財團法人，應另檢附法人登記證書、組織章程、董監事名冊、受贈單位受贈時經稅捐稽徵機關核定最近一年免納所得稅之證明文件及經業務主管機關證明依其創設目的經營業務，辦理具有成績之證明文件。 申報土地遺產，要準備被繼承人死亡日之公告現值證明（如土地登記謄本），而這些證明書請向地政事務所申請。 A：納稅義務人應於稽徵機關送達核定繳納通知書之日起2個月內，逕向當地經收稅款處繳納；必要時，得於限期內，申請稽徵機關核准延期2個月繳納。 應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於規定繳納期限內，申請分18期以內繳納，每期間隔以不超過2個月為限，得申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價或保管之實物一次抵繳。
夫妻遺產稅: 贈與財產一年後過世，誤踩1地雷遭連補帶罰！國稅局親曝遺產稅必知眉角
軍警公教人員殉職：遺產新台幣2,400萬元以內不用繳遺產稅。 第3順位：兄弟姐妹，當第1順位、第2順位都無人繼承就會輪到第3順位，包含同父同母的兄弟姊妹、同父異母或同母異父的兄弟姊妹、養兄弟姊妹。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
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7.被繼承人死亡前6年至9年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除 80﹪、60﹪、40﹪及 20﹪。 3.由法院選定之遺產管理人申報者，以法院指定遺產管理人之日起算6個月內申報；其有正當理由不能於上開期間內如期申報者，應依遺產及贈與稅法第26條之規定申請延長申報期限，其已在申報期限或延期申報期限內向法院聲請辦理公示催告程序者，准予延長至公示催告期間屆滿後1個月內提出申報。 上述繼承人雖未於繼承開始前取得前述之證明文件，惟如能提示醫院鑑定文件證明繼承人於繼承開始前已具重度身心障礙之條件，僅係繼承開始後基於相同事由始向社政主管機關申請鑑定，仍可依規定扣除618萬元。 從這篇文章一開始提到免稅額和扣除額可以得知，要課征到遺產稅都是非常富有人了，而正因為涉及金額龐大，有發生爭議的話原則上是各不相讓。 這篇文章簡單介紹事實上重婚和事故同時死亡兩個案例，可以看到遺產稅雖然規定簡單，可是在實務上會有各式各樣的狀況，贊贊小屋在之後會有更多相關的案例分享。
夫妻遺產稅: 遺產如何節稅？遺產稅免稅額、扣除額及節稅方式就看這篇。
但該孳息係給付公債、公司債、金融債券或其他約載之固定利息者，其價值之計算，以每年享有之利息，依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率，按年複利折算現值之總和計算之。 三、享有孳息部分信託利益之權利者，以信託金額或受益人死亡時信託財產之時價，減除依前款規定所計算之價值後之餘額為準。 但該孳息係給付公債、公司債、金融債券或其他約載之固定利息者，其價值之計算，以每年享有之利息，依受益人死亡時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率，按年複利折算現值之總和計算之。 遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準；被繼承人如係受死亡之宣告者，以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準。
夫妻遺產稅: 遺產稅計算眉角多 死前先移轉財產可少繳稅？ 「這項順序」弄錯恐多繳２倍稅
凡經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者，應依本法規定，課徵贈與稅。 夫妻遺產稅2025 換言之，法院應綜合衡量婚姻存續期間對於家事勞動、子女照顧養育及雙方經濟能力等因素綜合評判，讓法官在審酌、裁量時可以有具體的依據，配偶離婚後的財產分配更趨公平、更能保障雙方。 ＊若依前述案例，主張請求權的是丈夫，而丈夫也不幸於請求後去世，那麼請求而來的剩餘財產須列入丈夫的遺產中，所以丈夫的遺產稅將較未請求時多。 K董與太太結婚30多年，白手起家、胼手胝足，好不容易擁有一番事業，K董太太亦成功扮演了賢內助的角色，在家照顧剛大學畢業的獨生女兒。 K董近日身體欠安，有感時日無多，打算將名下財產贈與一半給太太，想降低遺產稅。
貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 夫妻遺產稅 換句話說，假設甲與妻子乙結婚數十年，結婚當時並未約定何種夫妻財產制，某天甲因意外死亡後留有遺產500萬元，而乙於甲死亡時亦有財產100萬元，在甲乙雙方均無債務的情狀下，國稅局遂以 600 萬元來合算遺產稅。 只要前面順序的人活著並繼承，後面順序的人就沒得分，只有當前面的人也過世或拋棄繼承時，後面的人才有機會。 房屋買賣，除了舊制所得稅或是新制房地合一稅，必須繳納的稅費是契稅、增值稅，如果是二親等的買賣，無法提出支付價款證明者，可能還有一筆贈與稅要繳納。 舉例來說，土地佔遺產總額20%，那麼抵繳比例不得超過20％。 遺產稅以現金繳納為原則，實物抵繳為例外：簡單來說遺產中的現金、存款優先拿來繳遺產稅，仍有不足才可以申請實物抵繳。
如果有逾期申請繼承登記的情形，無論其原因為何，原則上多會被課予罰鍰。 此外，財政部在近期公告2018年所發生的繼承或贈與案件，其適用遺贈稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額的金額等，皆與今年相同，遺產稅免稅額仍為1,200萬元、贈與稅也維持220萬元。 夫妻遺產稅 鄭策允另說明，不是所有財產都需納入剩餘財產差額分配計算，在計算時，須扣除婚前財產、繼承、無償取得財產以及慰撫金。 國稅局進一步說明，在變更要保人時，需將保單變更當天的保單價值計入贈與金額，如果當年度贈與財產超過220萬元，贈與人就要在變更申請後30天內辦理贈與稅申報。 夫妻遺產稅 如果是把要保人變更為配偶，因為配偶間相互贈與財產可以不計入贈與總額，就免除了贈與稅的問題。 另外，生前有計畫地將部分財產轉移給太太，在過世前2年前，孩子每年可從父母那裡取得共222萬元的贈與，這些贈與不須繳納贈與稅，還能免除遺產稅。
從法律的角度來看，《民法》第1030條之1規定，法定財產制關係消滅時，比如說像是一方配偶死亡，夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續中所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。 遺產稅或贈與稅納稅義務人違反第二十三條或第二十四條之規定，未依限辦理遺產稅或贈與稅申報，或未依第二十六條規定申請延期申報者，該管稽徵機關應即進行調查，並於第二十九條規定之期限內調查，核定其應納稅額，通知納稅義務人依第三十條規定之期限繳納。 六、遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。
夫妻遺產稅: 配偶生前2年贈與 須計遺產
以上段例子而言，假若A氏妻子死亡，則在計算A氏妻子的遺產時，可以扣除250萬元的夫妻剩餘財產差額分配請求權，現行遺產稅率10～20％，節稅金額25萬～50萬。 剩餘財產分配請求權指的是夫妻「婚後」的財產，扣除婚姻關係存續期間所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額應平均分配。 夫妻遺產稅2025 不過也有一些例外，如婚前財產於婚後所產生的孳息利息（如租金、利息收入等），則可計入婚後財產，而婚後財產如果是經由繼承、贈與或慰撫金等，則不計入婚後的財產所得。
簡單來說，符合2種情況免課贈與稅，第一是配偶間的財產贈與，第二則是在每年贈與的免稅額度220萬元以內。 但是，雖然當時不計入贈與總額課徵贈與稅，若贈與時間是在被繼承人死亡前2年內，那麼依《民法》規定，被繼承人死亡時，這筆錢仍視為其遺產，要併入被繼承人遺產總額申報。 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。 但依第六條第二項規定由稽徵機關申請法院指定遺產管理人者，自法院指定遺產管理人之日起算。 被繼承人死亡前二年內贈與之財產，依第十五條之規定併入遺產課徵遺產稅者，應將已納之贈與稅與土地增值稅連同按郵政儲金匯業局一年期定期存款利率計算之利息，自應納遺產稅額內扣抵。
夫妻遺產稅: 遺產分割 無須課贈與稅
如屬平日有帳務紀錄並辦理年度結算申報之投資之獨資、合夥商號的投資也是這樣處理，如果屬小規模營利事業，以登記資本額估算。 夫妻遺產稅2025 地上權地上權的設定假如沒有訂年限，是以1年地租額的7倍計算遺產價值，如果有訂期限，要依遺產及贈與稅法施行細則第31條各款規定計算遺產價值，另外地上權假如沒有訂年租，那麼地租是按申報地價年息4%計算遺產價值。 夫妻遺產稅2025 該局舉例說明，甲君之夫死亡，甲君代表繼承人辦理遺產稅申報，列報配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額1,700萬元，經核發遺產稅免稅證明書。 嗣因逾限未提示給付之證明文件供核，乃遭剔除該請求權扣除額，補徵應納稅額130萬元並加計利息。 甲君不服，申請復查，主張該請求權為其法定權益，應准予列報扣除額，經該局查得繼承人間仍有爭執，並未能給付該請求權金額之財產予甲君，是以，相當於該請求權價值之財產即不得排除於遺產稅之課稅範圍，故駁回其復查申請。 主要因為依遺產及贈與稅法第15條第1項第1款規定，被繼承人死亡前2年內贈與配偶的財產，應視為被繼承人的遺產，所以應將該贈與財產併入遺產總額課稅，故K董遺產之課稅總額皆為10億元。