勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。 納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。 納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。 該局特別提醒，請業者務必核實申報收入，以維護自身權益，如有申報問題，可撥打免費服務電話○八○○○○○三二一，該局將竭誠提供諮詢服務。 五、離島地區免稅規定澎湖、金門、馬祖、綠島、蘭嶼及琉球地區之營業人，於當地銷售並交付使用之貨物或於當地提供之勞務，免徵營業稅。
依土地稅法第五十四條第一項第一款規定應處罰鍰案件，其短匿稅額每案每年在新臺幣三萬五千元以下者，免予處罰。 依加值型及非加值型營業稅法第四十五條及第四十六條第一款規定應處罰鍰案件，營業人經主管稽徵機關第一次通知限期補辦，即依限補辦者，免予處罰。 三、營業人開立統一發票應行記載事項錯誤，於未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，已主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料，其開立與營業人之統一發票各聯錯誤處並已更正，且更正後買賣雙方確實依該實際交易資料申報，無短報、漏報、短開、溢開營業稅額。 七、利用電子支付機構管理條例規定之電子支付帳戶收款之銷售額占該期全部銷售額之比率在百分之五以上之營業人，其少報之銷項稅額占該期全部銷項稅額之比率在百分之七以下。 六、短漏報財產屬應併入遺產總額課徵遺產稅之配偶相互贈與財產，於被繼承人死亡前，已向稽徵機關申請或經核發不計入贈與總額證明書。 八、未申報財產屬被繼承人或贈與人於中華民國八十九年一月二十七日以前，因土地法第三十條之限制，而以能自耕之他人名義登記之農地，於中華民國八十九年一月二十八日以後，該項請求他人移轉登記之權利為遺產標的或贈與民法第一千一百三十八條規定之繼承人，且繼承或贈與時該農地仍作農業使用。
所得稅減免: 申報個人減免，記得保留所有收據和結算單，小心被稅務局突擊檢查！
申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得及特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅；非居民個人取得綜合所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。 納稅人取得經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得及偶然所得，依規定分別計算個人所得稅。 雇主給付員工下列依法得不支薪請假期間之薪資，得適用前開規定，按給付薪資金額之200%自申報當年度所得稅之所得額中減除，鼓勵雇主提供支薪之防疫隔離假等相關假別，兼顧勞資雙方權益。
- 二、所稱轉讓，指買賣、贈與、作為遺產分配、公司減資銷除股份、公司清算或因其他原因致股份所有權變更者。
- 另一種採取列舉扣除方式，房東可以自己列舉因租賃而發生合理且必要的「 損耗 」及「 費用 」，逐項提出證明。
- 但以損失及申報扣除年度均以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。
- 三、營利事業銷售貨物或勞務時，未依規定開立銷售憑證交付買受人，在未經他人檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，已自動補開、補報，其有漏稅情形並已補繳所漏稅款及加計利息。
- 反之，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。
- 基本上每個人一初升過後都會申辦好健保卡，故在此不多做贅述。
而且，稅務減免項目幾乎每年都會做出一些修改，必須留意稅務局公告。 所得稅減免 納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減88,000元，年滿70歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除132,000元。 依健保法第31條第1項第4款但書規定，郭先生的補充保險費可於扣除109年投保金額總額後，按費率2.11%計算。 繳稅只適用信用卡、ATM 轉帳、委託取款轉帳，如須用「帳戶即時扣款繳稅」請選其他的報稅登入方式。 民眾仔細清算過去一年所得，要怎麼報稅最划算，就是希望荷包不要大失血。
所得稅減免: 【2022報稅懶人包】一般扣除額是什麼？標準扣除額 vs.列舉扣除額怎麼選才能節稅？
三、本條例施行前已取得中央目的事業主管機關核發之投資計畫核准函，並已開工，且未變更投資計畫之產品或服務項目。 二、本條例施行前已取得中央目的事業主管機關核發完成證明函或已完成投資計畫，並於本條例施行之日起一年內，經財政部核准免稅。 所得稅減免2025 所得稅減免2025 所得稅減免 依前項第一款及第九款規定加計之所得額，於本條例施行後發生並經稽徵機關核定之損失，得自發生年度之次年度起五年內，從當年度各該款所得中減除。
- 投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。
- 營利事業投資達一定規模之電影片製作業之創立或擴充，其原始認股或應募屬該電影片製作業發行之記名股票，持有期間達3年以上者，得以其取得該股票價款之20%限度內，自成為該電影片製作業記名股東第4年度起5年內抵減各年度應納營利事業所得稅額。
- 今年的每人基本生活費，從17萬5000元，調整為18萬2000元，調漲了7000元，調整幅度比去年的4000元還要高出不少，可扣抵差額變多，對多口之家來說較有利。
- 過去曾有民眾以為只要將其他親屬，像是姪子 、甥女遷入戶口，或是提供受扶養切結書，就能輕鬆申報扶養，實際上，如沒有同居、也沒有扶養義務，恐背上逃漏稅刑責，也會被追稅。
- 但選擇免予計入取得股票當年度課稅者，於實際轉讓或帳簿劃撥至開設之有價證券保管劃撥帳戶時，應將全部轉讓價格、贈與或作為遺產分配時之時價或撥轉日之時價作為該轉讓或撥轉年度之收益，並於扣除取得前開股票之相關而尚未認列之費用或成本後，申報課徵所得稅。
專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。 非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 二、薪資費用加倍減除：依「嚴重特殊傳染性肺炎員工防疫隔離假薪資費用加倍減除辦法」，執行業務者、私人辦理補習班、幼兒園與養護療養院所就其給付員工依規定申請防疫隔離假，請假期間之薪資，得適用薪資費用加倍減除之規定。 2、與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，取得外匯結售或存入政府指定之銀行者，為政府指定之外匯銀行掣發之外匯證明文件；取得外匯未經結售或存入政府指定之銀行者，為原始外匯收入款憑證影本。 二、國外進口菸酒以文件審核或貨物查驗方式通關，申報進口相關資料與應稅貨名及數量相符且申報時依規定檢附相關文件正確，其進口報單菸酒稅額或菸品健康福利捐填報錯誤或漏未填報，經海關通知已依限補辦或改正。 二、營利事業未依限申報或未據實申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料，不符前款規定，而於申報期限屆滿後十五日內自動補報，按應處罰鍰減輕二分之一。
所得稅減免: 稅務行政
第一項第三款第一目但書規定國內高風險新創事業公司之適用範圍與資格條件、申請核定期限、程序、應檢附文件、核定機關及其他相關事項之辦法，由財政部會同經濟部定之。 營利事業之基本稅額，為依前條規定計算之基本所得額扣除新臺幣五十萬元後，按行政院訂定之稅率計算之金額；該稅率最低不得低於百分之十二，最高不得超過百分之十五；其徵收率，由行政院視經濟環境定之。 扶養親屬不僅可多扣免稅額，還有機會再扣除基本生活費，再加上扶養親屬的特別扣除額，可以說是最快的節稅方式。 所得稅減免 不過要注意，並非所有人都可以被扶養，詳見這篇「扶養親屬規定」瞭解更多。 報稅和繳稅是身為國民的年度義務，懂得合法節稅自然也是國民的權利！
所得稅減免: 企業所得稅減免
該租稅優惠措施為對於符合特定條件之外國人，機關、團體、學校或事業（以下簡稱雇主）依聘僱契約約定，所支付之本人及眷屬來回旅費、工作至一定期間依契約規定返國渡假之旅費、搬家費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、租金、租賃物修繕費及子女獎學金，得以費用列帳，不列為該外籍專業人士之應稅所得。 營利事業或個人已依本條例規定計算及申報基本所得額，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額二倍以下之罰鍰。 個人於實際獲配該關係企業股利或盈餘時，於減除依第一項規定計算之營利所得後之餘額，依前條第一項第一款規定計入獲配年度之所得。 但依第一項規定計算之營利所得，未計入當年度個人之基本所得額者，不得減除。
所得稅減免: 綜合所得總額
例：小編買了一個大資料庫總共24萬，符合所得稅法規定，則24萬元須除以三為8萬元。 2018年修訂的個人所得稅對居民個人和非居民個人作出了清晰釐定。 居民個人的定義為在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。 居民個人從中國境內和境外取得的所得，都必須在中國繳納個人所得稅。 反之，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。 非居民個人從中國境內取得的所得，需要在中國繳納個人所得稅。
所得稅減免: 【綜所稅】第1步：計算「綜合所得淨額」
提供不正確稅務信息：根據《1967年所得稅法令》第113（1）條文，提供不正確稅務信息的納稅人，可被判最高罰款RM10,000，同時稅收局可向納稅人征收最高200%的罰款。 所得稅減免 延遲報稅：假設你不在報稅截止日期前申報稅務，被稅務局抓到的話，將在《1967年所得稅法令》第113（1）條文下，被罰款RM200至RM20,000，甚至還要坐牢。 當然，在申報這些減免項目時，必須是真實消費（真實購買電腦、簽購保險等等），並保留相關的收據或結算單，避免被稅務局突擊檢查。
所得稅減免: 所得稅扶養親屬扣除額多少？節稅優缺點全盤分析
五、所得稅法第七十三條第一項規定之非中華民國境內居住之個人或在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業。 以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 © 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。
所得稅減免: 綜合所得稅免稅額提高、開放手機線上報稅！申報流程、信用卡推薦、各家銀行回饋整理！
受嚴重特殊傳染性肺炎影響而依「嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例」，自政府領取之補貼、補助、津貼、獎勵及補償，免納所得稅，醫療機構、營利事業或機關團體取得前述補助，應列為取得年度之免稅收入，其必要成本及相關費用得核實認列，無須個別歸屬或分攤於該免稅收入。 依據紓困特別條例規定，公司受到疫情衝擊影響到營收，而向政府領取各類的補助、津貼都可免徵所得稅。 而財政部也特別說明，當年度領取的補助可列為免稅收入，且這些免稅收入的必要成本和相關費用可核實認列，無須個別歸屬或分攤於該免稅收入。
所得稅減免: 機關介紹
去年增加的長照扣除額給了許多家庭喘息的空間，而今年一樣是12萬元，但要記得一樣需要提出相關的文件證明申請，這樣才可以享有稅負減免的資格。 今年的基本生活費提高，從原本的17.5 萬元增加為 18.2 萬元，整整增加了7,000元，這對單薪或是比較多人口的家庭來說是有利的，如果以四人家庭5%的稅率來計算，就可以省下1,400元的金額。 其實還沒到自己需要報稅得時候，可能也許多讀者跟小編一樣還以為每一次申報如果不是臨櫃申辦的話都是需要讀卡機讓自已的卡片可以做身份認證，可是財政部早有推出「查詢碼」登入方式。
扶養親屬是 2022 所得稅扣除額的項目之一，因此若想在 2022 報稅季聰明省荷包，靠列舉扣除額vs.標準扣除的項目，以申報「扶養親屬」節稅最顯著有效且合法。 此外，搭配貸鼠私藏的所得稅信用卡推薦繳稅，還可以拿回饋～本篇貸鼠先生會說明扶養親屬所得稅到底誰可以申報？ 圖 / 財政部因應新冠肺炎紓困專區因應疫情關係，朕對受隔離者、檢疫者、照顧者、醫療人員等等，給予一些減稅的優惠，或是延長納稅的時間，可以上財政部的網站查閱，都能找到因應的方式處理，只要有符合政府的規定，並能提出相關的證明就可以享有減稅的優惠。 基本生活費的比較公式為「免稅額 + 標準/列舉 + 幼兒學前扣除額 + 所得稅減免2025 身心障礙扣除額 + 儲蓄投資扣除額 + 教育學費扣除額 + 長照扣除額」。 這一改變有望讓單薪及雙薪家庭降低稅負，扶養越多越有利，但如果家庭成員中有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群，就不一定有機會扣除，要依照實際狀況而定。
所得稅減免: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距多少？2022最完整的綜所稅懶人包
2.民間機構得在所參與重大公共建設之特定支出金額5%至20%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額；當年度不足抵減時，得在以後4年度抵減之。 其每一年度得抵減總額，以不超過該機構當年度應納營利事業所得稅額50%為限。 所得稅減免 二、特定支出金額係指投資於興建、營運設備或技術、購置防治污染設備或技術、研究發展、人才培訓之支出。 營利事業原始認股或應募參與重大公共建設之民間機構因創立或擴充而發行之記名股票，其持有股票時間達4年以上者，得以其取得該股票之價款20%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額；當年度不足抵減時，得在以後4年度內抵減之。 綜上所述，民國108年之營利事業所得稅暨未分配盈餘加徵之所得稅已申報在即，提醒符合租稅優惠之企業及個人應留意規定之申請時程，其應提示文件資料或投資證明文件也應及早備齊，切無心存僥倖待稅捐稽徵機關要求提示資料再行蒐集，屆時可能會有補稅加罰及滯納利息情形。
儲蓄投資特別扣除額：一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息及分離課稅的利息，不包括在內。 如果符合財政部條件，明年會收到稅額試算書，收到稅額試算通知書確認無誤後，回復確認通知書或自行繳納稅款即完成報稅手續，方便又快速。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。
所得稅減免: 財政部及所屬機關
公司或有限合夥事業於108年1月1日至110年12月31日止投資智慧機械，或於108年1月1日至111年12月31日止投資5G設備與技術，其支出達100萬元以上、10億元以內，得就選擇以抵減率5%、抵減1年，或抵減率3%、抵減3年，抵減營所稅額並以不超過當年度應納營所稅額30%為限。 16.讓與或授權智慧財產權之我國個人、公司或有限合夥事業。 我國個人、公司或有限合夥事業在其讓與或授權自行研發所有之智慧財產權取得之收益範圍內，得就當年度研究發展支出金額200%限度內自當年度應課稅所得額中減除。 但公司或有限合夥事業得就本項及第10條研究發展支出投資抵減擇一適用。 17.以智慧財產權讓與或授權作價入股之我國個人、公司或有限合夥事業。 我國個人、公司或有限合夥事業以其自行研發所有之智慧財產權，讓與或授權公司自行使用，所取得之新發行股票，得選擇免予計入取得股票當年度應課稅所得額課稅，一經擇定不得變更。
所得稅減免: 所得稅免稅額是什麼？
除此之外，財政部考量位於防疫第一線的醫護人員辛勞，課稅費用比去年少12.5%，非醫事人員，包含幼兒園、建築師和會計師，則是收入比去年減少30%，才可以減稅。 前二項投資抵減，其每一年度得抵減總額，以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額50%為限。 也就是說，當土地與地上房屋分屬不同所有權人時，土地若與房屋共同出租，無論是地主或屋主在申報綜合所得稅時，租金收入都可減除 43％ 必要費用；但若僅地主出租土地，房屋並未一同出租，那地主收的租金就沒辦法適用 43％的必要費用扣除規定，僅能以當年度繳納的地價稅作為必要費用扣除。 ▶納稅義務人、配偶及受扶養親屬，只要符合衛生福利部規定需長期照顧之身心失能者資格(相關細則請往下看)， 即得依所得稅法第十七條規定，減除長期照顧特別扣除額。
Deloitte 亞太是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。 Deloitte 亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。 本標準修正前所發生應處罰鍰之行為，於本標準修正發布生效日尚未裁罰確定者，適用本標準修正後之規定辦理。 依土地稅法第五十四條第二項規定應處罰鍰案件，其移轉現值在新臺幣一百萬元以下者，或辦竣權利移轉登記前經依規定撤回或註銷移轉現值申報者，免予處罰。
所得稅減免: 減免英文
怎麼做才能讓自己在稅務局的捕税雷達，盡可能地合法省荷包呢？ 最簡單的原則就是，盡可能增加免稅項目和提高扣除額，以及降低應繳稅收入。 身心障礙特別扣除：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬如為領有身心障礙證明(或手冊)者（須檢附影本），或精神衛生法第3條第4款規定之病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本），每人每年扣除200,000元。 醫藥及生育費：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院為限。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬如因身心失能無力自理生活而需長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約或其他合法醫院及診所之醫藥費，得依法列舉扣除。 保險費：納稅義務人、配偶或申報受扶養之直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險、就業保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除數額以不超過24,000元為限。
營利事業之一般所得稅額，為營利事業當年度依所得稅法第七十一條第一項、第七十三條第二項、第七十四條或第七十五條第一項規定計算之應納稅額，減除依其他法律規定之投資抵減稅額後之餘額。 個人依所得稅法第七十一條第三項規定得免辦結算申報者，如其基本所得額超過第三條第一項第十款規定之金額，仍應依本條例規定計算、申報及繳納所得稅。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。