個人交易於2016年1月1日以後取得之房地，不管是虧損或獲利，都必須在移轉登記日隔日起30日內辦理房地合一稅申報。 房地合一交易若有虧損，其虧損可在交易日以後3年內抵減房地合一交易所得。 該局同時呼籲納稅義務人，請多加利用電子網路辦理遺產稅申報，可免出門，亦不受國稅局上班時間限制，即可輕鬆完成申報。 Notice：本站作者為執業律師，以分享生活法律、訴訟實務的相關資訊為主，因資源有限，法律諮詢採付費制，不提供任何形式的免費諮詢服務。 依據遺贈法第30條第1項規定，納稅義務人必要時，得於繳納限期內，向該管稽徵機關申請延期2個月繳納。 臺灣為了避免「父債子還」的情形發生，從民國98年6月10日開始，已經改採「限定繼承」。
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- 並根據遺產及贈與稅法第41條之1，按其應繼分分單繳納遺產稅款，申請主管稽徵機關核發同意移轉證明書以辦理不動產的公同共有繼承登記。
- 經國稅局審查後核發遺產稅免稅證明書，黃先生才能辦理後續不動產繼承移轉登記及存款提領等事宜。
- 為了精簡流程，我們採取最簡單的稅率計算方式（方法二）來做後續的試算介紹。
申請遺產稅實物抵繳 提供應納稅額30萬元以上，繳納現金有困難者於納稅期限內申請(遺產如包含現金、銀行存款及其他實物，應以現金及銀行存款繳納不足部分申請抵繳)。 項目說明 (單位：新臺幣/元)遺產總額包含土地、地上物、房屋、動產及其他有財產價值的權利（存款、債權、股票、現金、黃金、珠寶、其他財產或權利等），以及死亡前2年內贈與的財產。 依遺產稅法規定，遺產免稅額是700萬元，扣除額包括有配偶可扣400萬元、子女每人可扣除40萬元；以配偶及2名子女為例，免稅額加扣除額可達1180萬元，如果遺產總額未達1180萬元，就沒有遺產稅問題。 遠東銀行襄理戴素雲說，親人死後要先清算他的財產總值，包括登記名下的房屋，必須以當年度評定現值計價、持分土地以公告現值計價、持有上市股票以死亡當日收盤價計價、持有未上市股票以每股淨值計價、持有海內外基金以當天淨值計價，加上現金部位等，最後減掉負債，就是遺產總額。 陳秋蘭表示，依規定，被繼承人過世後，子女在6個月內要報遺產稅，但若資產規模小，或財產清單、所得資料齊全，國稅局會很快核定，被繼承人的帳戶可以很快解凍。 但若資產龐大，例如有多筆投資、土地、債權者，國稅局可能就要花一段時間核定。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 退休同時卻不幸離世，國稅局：家人一定要留意「遺產、綜所稅」！
另外如果是選擇拋棄繼承或限定繼承，繼承人必須在知道繼承日起的三個月內，以「書面」方式，備妥相關文件向被繼承人戶籍地之地方法院提出申請。 一般而言，繼承人等為使遺產由繼承人中之1人繼承，多以拋棄繼承方式達成，然而因為繼承人於繳清遺產稅後，辦理遺產繼承分割登記時，不論繼承人間如何分割遺產，均不課徵贈與稅。 因此，利用協議分割繼承之方式，即可同時保有遺產及贈與稅法第17條第1項第1至5款之各項扣除額，又可達成遺產分配之目的。 例如繼承人等可協議將被繼承人所遺之財產中不動產歸由某一繼承人繼承，少部分動產由其餘繼承人繼承，如此即可達成遺產分配之目的，又可因為得減除繼承人之扣除額而降低應納遺產稅。 但是，未辦理拋棄繼承時，則所有繼承人均屬稅法上規定之納稅義務人，一旦逾期未繳納應納遺產稅時，所有繼承人均為強制執行之可能對象，不因繼承遺產之多寡有所差別。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎2025 因此繼承人宜考量未拋棄繼承時，是否會造成困擾，再決定以何種方式辦理較為妥適。
原來是一名在這裡出生的生技公司的陳董事長，因為疫情期間販賣耳溫槍、快篩劑，賺了不少錢，現在回饋故鄉，不… 現任明恩法律事務所主持律師、臺北市政府法律諮詢律師、新北市政府青年律師服務團律師、中央氣象局國賠事件處理小組委員、財團法人法律扶助基金會台北、板橋分會扶助律師等，亦為財經法學碩士(專長信託)並具人身保險業務員資格。 查詢種類：存款、基金、上市(櫃)、興櫃有價證券、短期票券、人身保險、期貨、保管箱、金融機構貸款及信用卡債務。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 遺產稅可以不申報嗎？
而在平板裝置上手繪簽名，或是透過電子簽名系統匯入簽章影像檔，只要相對人表示同意，雙方就簽訂合約了。 台灣民法繼承篇雖然在民國74年與97年修正「限定繼承」的相關規定，但僅讓無行為能力人或限制行為能力人可以當然適用限定繼承，所以如果行為人是完全行為能力人的情況下，沒有在法定期限內聲請要拋棄繼承還是限定繼承，就會承受被繼承人一切債權債務關係。 為了因應早期台灣的社會風氣，台灣民法繼承篇自從民國19年公布施行後，到民國98年修正前一直都是採行沒有拋棄繼承就是概括繼承的原則。
簡單來說，如果陳奶奶死後留下一筆財產，其女兒陳安安繼承後1年後過世，陳安安的兒子林小弟再繼承，如果陳安安當時繼承時有繳納遺產稅，那麼，林小弟就不用再申報從陳奶奶繼承而來的遺產。 財政部高雄國稅指出，申報遺產稅時，如果符合扣除額的規定，要記得檢附「父母的生存證明」（例如戶籍謄本），並且填報父母扣除額，就可以節省一筆稅負金額。 15.再轉繼承案件，主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者，應檢附稽徵機關發給之遺產稅繳清證明書影本。 7.補申報之案件，應檢附補申報部分之相關資料，並加附原核定證明文件影本（核定通知書或繳清證明或免稅證明書），或註明以前各次申報年度及收案編號。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 營利事業出售房地合一稅2.0土地「注意這件事」
總結上述對於遺產稅內容的說明，我們可以得出以下公式，據以計算出遺產稅的多寡。 為了精簡流程，我們採取最簡單的稅率計算方式（方法二）來做後續的試算介紹。 政府為了簡化大家計算遺產稅的程序，提供了懶人版計算資訊，也記是把「遺產淨額直接減去累進差額」，計算結果和方法一會完全一樣。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 房屋繼承過戶，遺產稅要繳多少錢？父母如何用保險預留稅源？
請注意：剩餘財產差額分配請求權必需在知道雙方有剩餘財產差額起2年內，並且在法定財產關係消滅時（也就是一方死亡或離婚、判決離婚）起5年內行使，逾期就會喪失請求權。 被繼承人死亡年度發生之地價稅與房屋稅，應按其生存期間佔課稅期間之比例（地價稅之課稅期間為每年1月1日至12月31日，房屋稅為每年7月1日至次年之6月30日止），自遺產總額中扣除。 申報未上市、未上櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明及該公司在被繼承人死亡日或死亡後編製之資產負債表及損益表。 如果被繼承人的債務大於財產，依民法繼承規定，繼承人對於被繼承人之債務，以因繼承所得遺產為限，負清償責任，即法律上的「限定繼承」。 但現實上仍可能以遺產賠償某債權人後，又遭其他突然冒出來的債權人追償債務而陷於訴訟紛爭的風險。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎2025 二、未依遺產及贈與稅法第30條規定繳納遺產稅，將依稅捐稽徵法第20條、遺產及贈與稅法第51條規定，加徵滯納金及滯納利息，並移送強制執行；且依遺產及贈與稅法第41條之1規定，未繳清遺產稅之前，不得辦理遺產分割登記或處分。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 遺產稅計算舉例
申報房屋遺產，要準備死亡當期的房屋稅單影本或房屋所在地主管房屋稅之稅捐稽徵處或地方稅務局出具之房屋評定現值。 例如就老蔡有哪些銀行存款與貸款來說，小蔡原本憑老蔡留下的3本存摺只知道相關的3家銀行，而透過一站式查詢服務，銀行公會自臺北國稅局轉知而受理後，將轉請所有的銀行及郵局全面清查是否有老蔡的帳戶與貸款，如查有，則由各該金融機構回覆小蔡，不需要逐一去登門索取。 富蘭克林曾說：「除了死亡與稅之外，這世界上沒有什麼事是確定的」。 誠然，凡人終須一死，而繳稅是國民應盡的義務，甚至死後也還會有遺產稅。 接著向地政機關辦理公同共有繼承登記，此時郭大明不必會同郭大成與郭小婉，更不用蓋他們的印章即可逕行辦理。 依戶籍法規定，如果出境超過兩年沒有回台，戶政單位就會強制幫這個人「遷出戶籍」，直到回台才能辦理遷入。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 遺產稅要繳清，繼承人們才能開始「繼承分配遺產」！談繳遺產稅的錢，要從哪裡來
遺產捐贈與政府、公有事業單位及已依法登記之財團法人，主張不計入遺產總額課稅者，應檢附經全體繼承人簽章之捐贈同意書、受贈人受贈同意書。 如受贈單位為依法登記之財團法人，應另檢附法人登記證書、組織章程、董監事名冊、受贈單位受贈時經稅捐稽徵機關核定最近一年免納所得稅之證明文件及經業務主管機關證明依其創設目的經營業務，辦理具有成績之證明文件。 主張民法第1030條之1剩餘財產差額分配請求權扣除者，應檢附載有結婚登記日期之戶籍謄本、夫妻雙方財產及債務明細表、請求權計算表及相關證明文件。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 拋棄繼承後，還需要申報遺產稅嗎-Q&A
遺產稅以現金繳納為原則，實物抵繳為例外：簡單來說遺產中的現金、存款優先拿來繳遺產稅，仍有不足才可以申請實物抵繳。 反之若遺產現金部份足夠繳遺產稅，那麼不得申請實物抵繳。 實物抵繳如果遺產稅有 30 萬元以上，且繳納現金有困難的人，可以在繳納期限內，就現金不足的部分用課徵標的物來抵繳遺產稅。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 富邦產險被1顆星罵爆 保險熱度狂飆
聲請逾期者，每逾一個月得處應納登記費額一倍之罰鍰，但最高不得超過二十倍。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 遺產要怎麼分配之前，首先要知道誰是繼承人，才能知道誰有繼承權以及該如何繼承，因此，民法的繼承篇中第一條就規定了哪些關係人享有繼承權。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎2025 根據民法第1156條規定： 繼承人於知悉其得繼承之時起3個月內開具遺產清冊陳報法院。 前項3個月期間，法院因繼承人之聲請，認為必要時，得延展之。 繼承人有數人時，其中1人已依第1項開具遺產清冊陳報法院者，其他繼承人視為已陳報。
從上面看下來，其實遺產稅免稅額、遺產稅扣除額都是可以從遺產總額中被扣除的金額，只不過「遺產稅免稅額」是「一定」會扣除的金額，而「遺產稅扣除額」則是「符合特定身份或是事項」時，才可以扣除的金額。 「遺產稅免稅額」指的就是遺產總額中可以被免除掉的一定金額，如果免除後遺產總額為負數或是 0 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 元，就可以不用繳納遺產稅。 配偶的剩餘財產差額分配請求權：這個要看死亡者和其配偶的夫妻財產制類別，有分別財產制、法定財產制兩種。
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台北國稅局最近碰到一件遺產稅案，被繼承人死亡前半年在大陸地區購置房產，繼承人申報遺產稅的時候，就申報了在大陸買下的一間房子，依「買賣合約價」申報價值，約合新台幣400萬元。 繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，二是血親繼承人。 配偶扣除額493萬元、直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。 其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元，Money101幫大家整理列舉2022遺產稅扣除額。 實物抵繳申請期限：遺產稅繳款書之繳納期限或延期之繳納期限內提出申請。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 遺產稅常見問題
在不一定每個人都知道有法定聲請期間的情況下，這樣的立法方式確實導致不少問題，也因此讓立法院在當年度修法將法定概括繼承改為法定限定繼承，不讓子女因為上一輩的債務問題造成負擔。 其實這樣的理解不完全正確，確實自從民國98年修法後台灣改以限定繼承為原則。 但要注意的是因為法律有規定在未辦理拋棄繼承的情況下仍有需要走的程序，因此即便放著不管到最後讓它變成限定繼承，也要踐行陳報遺產清冊等法定事項，才能夠最大保障自己的利益。 遺產稅延期或分期繳納 申請延期繳納者，得於期限內申請稽徵機關核准延期2個月；申請分期繳納者，應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請。
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過往搜尋遺產資訊的方式是先於被繼承人住所搜尋存摺、權狀等財產資料，再就近向國稅局查調被繼承人最近年度的：全國財產稅總歸戶財產查詢清單，以及綜合所得稅各類所得資料清單。 由該等清單可查知被繼承人有哪些土地、房屋（主要在財產清單出現），以及有哪些所得，如銀行利息存款利息所得、股票營利所得（主要在所得資料清單出現），進而可再向地政事務所、銀行等機構查詢被繼承人的財產資訊。 房地產權狀、存摺、銀行戶頭、保單、股票、債務、動產甚至海外投資等，項目繁瑣，幸好自2020年7月起，各地區國稅局提供跨局受理查詢金融遺產服務，可一站式查找。 另外，律師陳佑寰提醒，由於非金融機構的債務無法透過國稅局查找，因此要特別做一件事，才能避免日後債主突然上門、卻來不及拋棄繼承的風險。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 贈與稅免稅額與級距
A：納稅義務人並不需先行繳清遺產稅款，始得予申請復查，但經復查決定後仍有應補稅款者，則必需加計行政救濟利息。 而該行政救濟利息之計算，係自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之次日止，按補徵稅額，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。 納稅義務人如先行繳清遺產稅款，經復查決定後有應退還稅款者，稽徵機關則加計利息，連同稅款一併退還。 被繼承人於年度中死亡，如與配偶或其他親屬合併申報綜合所得稅時，其扣除應納未納綜合所得稅額之計算，應按當年度申報被繼承人所得佔申報綜合所得總額比例，核算被繼承人實際應分攤之稅額，再減已扣繳稅款後之淨額，准自遺產總額中扣除。 再轉繼承案件，主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者，應檢附稽徵機關發給之遺產稅繳清證明書影本。
20.主張民法第1030條之1剩餘財產差額分配請求權扣除者，應檢附載有結婚登記日期之戶籍資料、夫妻雙方財產及債務明細表、請求權計算表及相關證明文件。 13.申報未上市、未上櫃且非興櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明、每股面額資料（如股票樣張、股票影本或公司變更登記表等）及該公司在被繼承人死亡日之資產負債表、損益表、股東往來科目明細表。 12.申報上市、上櫃及興櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明或集保證券存摺影本，及股票價格相關資料。 國稅局除了要求他補稅之外，再依《遺產及贈與稅法》第45條規定移罰，經裁處還要再繳納漏稅罰鍰8,184萬（依稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表處所漏稅額0.8倍之罰鍰）。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 合計在重病期間意圖將存款轉帳的行為，付出超過1.8億元的代價，形同其配偶生前轉帳的2.04億存款化為烏有。 根據《遺產及贈與稅法》規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人（通常為繼承人）應於被繼承人死亡日起6個月內，向國稅局申報。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 房屋貸款知識家 編輯部彙整
沒有繼承人，只有受遺贈人時，以依法選定的遺產管理人為納稅義務人。 劉韋德表示，正因如此，當遺囑有指定執行人時，關於遺產的管理處分權是屬於遺囑執行人的權利，所以相對的，其包含納稅等責任自然也應該由執行人履行才合理，所以法律以遺囑執行人為遺產稅的第一順位納稅義務人是合理的。 該局提醒，民眾在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。 小林和媽媽及兩個妹妹，委託一位律師去辦理拋棄繼承，由於小林和兩個妹妹都沒有小孩，所以繼承順位會由後順位繼承人遞補，辦完拋棄後，他們總算覺得比較安心。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。
假設往生者有負債，遺產繼承人只要根據所繼承的財產償還即可。 長榮集團創辦人「世界船王」張榮發於2016年過世後，財政部台北國稅局核定他的遺產淨額為246.6億元，應徵遺產稅23.7億餘元。 但是張榮發3子張國政認為父親海外信託利益被高估9.8億，提告國稅局並主張應減稅9853萬元，如今判決出爐，台北高等行政法院認定國稅局計算正確，判張國政敗訴，可上訴。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 遺產稅及贈與稅，跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅、贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。 ※ 依土地法第 73 條第二項規定：繼承登記得自繼承開始之日起，六個月內為之。
官員指出，財產歸戶清單由各機關定期提供，相關資料所屬時間與繼承日會有時間上的落差，也會有資料不完整等因素，納稅義務人應就被繼承人死亡日實際持有股數確認後，再填報計入遺產總額。 （中央社記者朱則瑋台北30日電）國稅局提醒，被繼承人死亡時遺留上市、上櫃、興櫃公司股票及未上市公司投資股份，都屬於應課徵遺產稅的財產，納稅義務人應就被繼承人死亡日持有股數，填報計入遺產總額。 這是根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，被繼承人死亡前「5年內」，繼承的財產「已納遺產稅」者，下一個繼承人申報遺產稅時，就不將該筆遺產計入遺產總額。 過去曾有一名納稅人在配偶死亡前2年，也就是因重病無法處理財產期間，他以密集且巨額的轉帳方式，擅自將配偶在金融機構的2.04億存款，轉自他個人的銀行帳戶，而且在配偶病逝申報遺產稅時，沒有申報他所轉帳的2.04億。
但遺產稅法規中，將遺產淨額分成三個級距來課程，當遺產淨額超過該級距，那超過部分的金額就要乘以下一級距的稅率。 不少人會將財產或不動產贈與給子女或配偶，以此減少遺產淨額，但要注意我們前面說過，死亡前2年內贈與的遺產還是會被視為遺產的，因此若有節稅考量，越早規劃越好。 被繼承人死亡時遺留的不動產、動產和其他一切有財產價值之權利，例如：房屋、土地、現金、黃金、股票、存款、公債、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權等。 被繼承人死亡的時候遺留的不動產、動產和其他一切有財產價值之權利，比如說土地房屋、現金、黃金、股票、股權、存款、公債、債權、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權……等。 舉例來說，陳小姐的配偶李先生死亡，其繼承人包含配偶陳小姐與女兒李小美，而李先生的父母還健在，雖然沒有繼承權，但是繼承人繳納遺產稅時，可以列報「父母扣除額」，在遺產總額中減免246萬元。 將亡贈與──被繼承人死亡前2年內贈與配偶、依《民法》1138、1140條各順序排列的繼承人（直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母）及其配偶的財產，視為被繼承人的遺產，併入其遺產總額（若當中已繳贈與稅、土地增值稅及其利息，可以抵稅）。
沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 爽領尾牙獎金、獎品當心！ 超過2萬要申報繳稅
三、依土地法第73條、第73條之1規定，繼承人應自繼承開始之日起，6個月內辦理繼承登記，逾期地政機關將依法裁處罰鍰等。 另外，如有遺囑指定遺囑執行人，應由遺囑執行人申請遺產稅，其餘繼承人不得申報。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎2025 若無人繼承之遺產且有指定遺產管理人時，由遺產管理人申報遺產稅。 拋棄繼承，意即拋棄「被繼承人」(也就是亡者)全部的債權債務，也就是不再具有繼承人的資格，因此不得作為遺產稅申報人。 在台灣，從出生到死亡都有一連串相關法條需要留意，希望透過今天的介紹讓你對於遺產稅不再感到陌生，如果還有其他疑惑或是需要辦理相關業務，都可以來電大揚代書，任何代書業務我們都有承辦，讓你面臨任何階段都能從容以對。