王先生的兒子之後出售房地時，取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定，不可以用合約價1,000萬元申報成本。 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額占出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，台中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。
- 這次修法將預售屋、達一定持股或出資台灣境內房產納入範圍，以減緩房價居高不下。
- 與舊制不同處在於，修法後的「房地合一稅 2.0」提高對短期買賣房屋者之稅率，以維護居住正義，避免房屋淪為商品移轉。
- 不過，日前有位地政士分享客戶案例，他的客戶是在 2017 年 9 月，花 972 萬買了一間房子，並在 2022 年 11 月以 1,050 萬元出售（獲利 78 萬）。
- ＊註：自行申報土地移轉現值 60 萬元超過出售時公告土地現值 40 萬元部分，不得從土地交易課稅所得減除；但該部分繳納的土地增值稅，則可以額外列為費用。
關於課稅所得額及應納稅額的計算，台北國稅局舉例，甲的父親於2016年6月1日取得A房地的所有權，而其父於2018年8月1日死亡，甲即繼承取得A房地，繼承時的房屋評定現值及公告土地現值分別為30萬元及70萬元。 甲在2019年10月1日將A房地贈與其配偶乙，後來乙於2022年10月30日以總價400萬元將A房地出售。 至於課稅所得額的計算，則以成交價額減除配偶繼承時的房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後的價值，與因取得、改良及移轉而支付費用後的餘額為所得額。 台北國稅局說明，個人出售的房地如果是來自配偶的贈與，而配偶又是繼承取得該房地者，依房地合一稅制申報納稅時，應以配偶原始取得該房地日（即繼承開始日）為其取得日；又因配偶取得原因為繼承，持有期間須將被繼承人的持有期間合併計算，再據以決定適用稅率。
房地合一稅法: 地主注意了！參與都更遇這情況 所得稅繳好繳滿
Ａ：一般來說，計算房地合一稅時，課稅所得可以減除的費用項目包含原始取得成本、交易日前 3 年內交易損失金額以及土地漲價總數額。 而原始取的成本中，包含了取得達可供使用狀態前支付之必要費用（如仲介費、代書費等）修繕費、土地改良費用等項目。 註3：稅基中的「相關費用」包含：一、，出售房屋及土地支付之必要費用(原則上按實際費用認定)，如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等；但以下項目不得減除：使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等，屬使用期間之相對代價，不得列為成本或費用減除。
- 若繼承人有足夠的經濟能力償還房貸本金及利息，當然沒問題；如果經濟能力不足以還房貸，被繼承人又沒留下足夠的現金，就會面臨要將房屋出售了。
- 包括地價稅、房屋稅、綜所稅、奢侈稅等各稅法中，都有自住條款，對自住者網開一面，可享有免稅或優惠稅率。
- 財政部長張盛和昨天指出房地合一稅改的兩大方向，未來實價課徵的不動產所得稅將與年度所得分離課稅、稅率分級距；並以稅基相減的方式避免與土增稅重複課稅，且可維持原有自用住宅一生一次從低課稅等的減免優惠。
- 當房子成為遺產的一部分時，就要考慮繼承的房子，是否附有負債？
按政府發布之消費者物價指數調整後之數額認定，指按房屋、土地交易日所屬年月已公告之最近臺灣地區消費者物價總指數調整。 房地合一稅法 符合農業發展條例第37條及第38條之1規定得申請不課徵土地增值稅的土地。 個人自105年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地（以下合稱房屋、土地），符合下列情形之一者，都屬房地合一新制的課稅範圍。
房地合一稅法: 稅務電腦題庫
而繼承取得之房屋，非屬契稅課徵範圍，也不用申報契稅，但仍應先持遺產稅繳清（免納）證明書向所轄稅捐稽徵機關辦理查欠。 中華民國憲法第143條第3項指出：「土地價值非因施以勞力資本而增加者，應由國家徵收土地增值稅，歸人民共享之。」這是「土地漲價歸公」基本國策的依據。 它的時代背景源於中華民國國父孫中山考慮當時的社會狀況，為避免富有階級因炒地皮，可不經由自己的努力成為既得利益者，因此提出「土地漲價歸公」的政策，針對土地的增值單獨課稅，所以中華民國房地交易自有課稅以來，都是土地與房屋分離課稅。
淡江大學產經系副教授莊孟翰表示，這些政策都是頭痛醫頭，要打房恐怕效果不佳。 房地合一時價課稅是世界潮流，會讓炒房現象減少、海外資金減少，但只能治標不治本。 莊孟翰建議，政府在打房的同時，必須要加速都市更新，鼓勵持有多戶房產者出租，抑制投機炒作。 新版房地合一實價課稅「輕稅」版本引起房改、稅改及學術團體一片躂伐，民間團體巢運昨（31）日召開記者會痛批該版本是「最爛版本」，也批評馬政府是假改革，近日希望拜訪行政院長毛治國及朝野兩黨主席，若對民間聲音不理不睬，等正式法案出來，今年將發動第二次巢運。 前台北市副市長、政治大學地政系教授張金鶚表示，一般受薪者工作所得適用5%至45%累進稅率，但富人、投資客炒房賺得暴利往往上千萬或億元，卻只課17%，一般自住者本可依累進稅制適用較低稅率，但在單一稅率下得繳17%，輕稅版本讓買賣房子者只要繳交低稅，台灣將成為房產炒作天堂。 對於財政部長張盛和表示財政部房地合一稅涵蓋輕、中、重三種影響程度，若採5%到45%累進稅率，將有970萬家戶數遭魚池之殃。
房地合一稅法: 買賣原始取得成本
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房地合一稅法: 繼承房地贈配偶後再出售 小心這個稅上門
受贈人將來出售該房地，其取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定。 財政部台北國稅局表示，個人出售房屋、土地而應依房地合一稅制申報納稅者，如該房屋、土地係取自配偶之贈與，應以夫妻間第1次相互贈與前配偶原始取得該房屋、土地之日為取得日，並依配偶之原始取得原因，據以計算持有期間及決定適用稅率，再依相關規定計算課稅所得額申報納稅。 營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 房地合一稅法2025 A君自認已取得農業用地作農業使用證明書可免納房地合一稅，惟嗣後經該管地方稅稽徵機關認定A君申報土地增值稅時未檢附農業使用證明書且承受人亦非為自然人，不符合不課徵土地增值稅要件，A君出售土地應適用房地合一規定課稅。 A君逾期未申報房地合一稅，案經查獲後應補稅近200萬元及處罰鍰70餘萬元。 我國自105年起實施房地合一課徵所得稅制度(下稱房地合一稅制1.0)，房屋及土地出售時，應計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額後，就餘額部分課徵所得稅，使房地交易所得按實價課稅，達到租稅公平。
房地合一稅法: 申報財產交易所得稅的方法｜取得日決定適用舊制、新制
在房地分開課稅的背景下，土地是按｢公告現值｣計徵土地增值稅，不再課徵所得稅，而房屋絶大多數按「房屋評定現值」計徵所得稅。 有觀點認為，這樣課稅的結果可能會產生一些問題，像是依公告土地現值及房屋評定現值，來計算土地漲價總數額和房屋交易所得額，與實際房地交易所得差距甚大，造成過多資源投入不動產市場。 該分局說明，依所得稅法第4條之5第1項第2款規定，符合農業發展條例第37條及第38條之1規定「得申請」不課徵土地增值稅之土地，免納房地合一稅。
房地合一稅法: 公告地價調漲 全國地價稅開徵稅額成長4%
達麗建設董事長謝志長認為，國內投資管道愈來愈封閉，加上政策干擾房市大，不僅大咖壽險業、投資客出走海外投資，建商也被逼得往海外發展。 …這波景氣向下盤整，主因政府頻頻加稅，封閉市場的投資管道，不僅祭出豪宅稅、房屋稅、房地合一實價課稅，現在更有提高贈與稅的聲音，因此不只是投資客資金從三、四年前開始出走海外不動產，重量級壽險業如國泰、富邦人壽更是把手中資金移往英國，而且一次就是百億元的規模。 中國國民黨財稅立委曾巨威受訪時表示「不是很開心」，他尤其對「非自願因素」買賣房地適用普通稅率特別反感，認為違反所得稅精神，「賺錢還分自願非自願？」，但他也感嘆協商前已經有「會前會」做好決定，自己人微言輕，最後只能退席抗議。
房地合一稅法: 繼承房地遺產，當年度「房地稅」該怎麼計算
房市潮水退，可從相關稅收看出，財政部今（9）日公布11月全國賦稅狀況指出，土增稅、契稅及印花稅不動產部分等，三項房市相關稅收均持續呈現衰退狀況，不過個人房地合一稅11月入帳31.2億元，年增9.8%，是房市稅收唯一正成長的稅目。 房地合一稅法2025 政院拍板，房地合一實價課稅自用住宅免稅條款確定排富。 自用住宅不限一屋，但售價4,000萬元以內的房產，交易利得可享免稅；為抑制短期炒房，持有未及二年的房產將採差別稅率，初步訂為20%以上。 中央、地方將棒子與胡蘿蔔齊下，將合作拉升囤房者的房屋稅、台北市3,600戶豪宅優先採房地合一實價課稅、出租餘屋供弱勢居住者提供減稅獎勵；且將透過加速國有土地活化、老舊房屋都更，增加供給以平抑房價。 中華經濟研究院院長於宗先昨天表示，國內地價太高是投資意願低落主要原因之一，按實際交易課稅可以抑制地價，對提振投資意願有正面意義；台灣經濟研究院院長劉泰英則認為，按實際交易價格課增值稅會影響企業投資意願。 有觀點認為，在台灣長年以經濟掛帥的發展主義意識形態下，建構出了一套地產文化霸權，它除了正當化政商共構的地產權力集團（Power Bloc）的地產利益掠奪外，更滲透進了大眾的意識之中，認為高房價的現象此乃正常與合理。
房地合一稅法: 免稅範圍
財政部與巢運等公民團體就房產稅制改革達成四共識，包括實價課稅分段進行，初期僅就買賣利得實施房地合一課稅；僅有一戶自用住宅者，持有五年、售價在2,000萬元以內，將免徵售屋資本利得稅。 巢運發言人彭揚凱指出，財政部對改革房產稅制誠意十足，也相信張盛和說「改革是玩真的」的說法。 彭揚凱強調，堅持改革的目的不在打趴房市，不動產所得稅只要合乎「合理」「保障自住」與「抑制投機」的原則，就會高度支持。 房地合一稅擬訂定自住需持有5年以上，才可享出售免稅優惠，自住優惠條件堪稱史上最嚴格。 財政部長張盛和說，為了不傷及無辜，「一定要開點門」，但是又不能開太大，以免變成漏洞。 包括地價稅、房屋稅、綜所稅、奢侈稅等各稅法中，都有自住條款，對自住者網開一面，可享有免稅或優惠稅率。
房地合一稅法: 出售配偶贈與房屋怎麼稅？ 持有期間這樣算才正確
【配偶贈與房屋依據贈與者取得房屋日而定】若個人以獲贈方式取得配偶贈與之房屋，則課稅方式依據配偶取得該房屋、土地的取得日而定，進而課以舊制或新制之稅額。 若配偶當初取得房屋取得時間在 105 年 1 月 1 日後，則比照新制，依據房屋持有時間、稅率繳納。 與舊制不同處在於，修法後的「房地合一稅 2.0」提高對短期買賣房屋者之稅率，以維護居住正義，避免房屋淪為商品移轉。
凡持有房產 2 年內出售房產者，需課以 45%稅率；持有房產 2 年至未逾 5 年者，課以 35 %稅率；持有房產 5 年以上未逾 10 年者，課以 20% 稅率；持有房產超過 10 年以上者，則不受影響。 房地合一稅2.0自110 年7 月1 日開始實施。 個人及營利事業105 年1 月1 日以後取得之房地，於110 年6 月30 日以前交易者，適用房地合一稅1.0 規定課稅； 於110 年7 月1 日以後交易者，適用房地合一稅 2.0 規定課稅。 但目前實施的新制規定，假如買方已支付價金的150萬元，加上利潤30萬元，計算總成本180萬，再乘上3%，最後僅有5.4萬的免稅額度，獲利30萬扣除5.4萬，最後乘上45%，最後需繳納約11萬的房地合一稅，大幅壓縮預售換約的獲利空間。 計算課稅所得時，包含仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等相關費用，有30萬免稅額上限，未能相關費用證明文件，可按成交價3%計算。 不過，預售屋換約部分則不適用，新規改以「已付款項加上獲利的3%」作為成本。
房地合一稅法: 公告訊息
18歲公民投票權雖然沒有過，但是《民法》已將法定成年人的年紀由20歲下修到18歲，立法院跟著修訂《所得稅法》和《遺產與贈與稅法》，將牽動三種稅目，包括房地合一自住房地租稅優惠、受扶養親屬的免稅額以及遺產稅的扣除額。 不動產：土地增值稅、房屋稅、地價稅、租賃所得稅、奢侈稅（目前停徵）、實價登錄實價課稅、豪宅稅、房地合一稅、二代健保等。 房地合一稅法 德明財經科技大學副教授花敬群表示，實價課稅正式起步，但房地產還有很多相關稅制尚未整併，如房屋稅、地價稅、交易所得稅等，期許政府能重新整併相關稅制，達到真正的稅改目的，建立更好的稅制。 巢運、公平稅改聯盟等昨天批評，毛內閣的房地合一稅不但再次放寬炒房免稅門檻，日出條款更讓實價課稅的改革精神蕩然無存。
房地合一稅法: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅
但這個政策同時也代表著土增稅的減免，將提高更多的資金挹入房地產市場的動機。 因為土地增值稅是以土地公告現值計算，而土地公告現值又與市價嚴重脫節，所以每年政府仍會予以調高，導致不論實際上是否有賠錢(售出的價格低於買入的價格)，都必須繳交土地增值稅的詭異現象。 房地合一稅法2025 房地合一稅取代現行土地與房屋稅分離課徵的雙軌制，且擬定自用住宅與長期持有者有減徵優惠。
＊註：自行申報土地移轉現值 60 萬元超過出售時公告土地現值 40 萬元部分，不得從土地交易課稅所得減除；但該部分繳納的土地增值稅，則可以額外列為費用。 交易日前 3 年內交易損失金額依房地合一新制計算之個人房屋、土地、房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易損失，得自交易日以後 3 房地合一稅法 年內，自其他新制的交易所得中減除。 除前述區域規定情形外，則可按房屋評定現值並依財政部每年公告「個人出售房屋之財產交易所得計算規定」比率，計算其所得額，不用加成計算。
房地合一稅法: 南京松江商圈 房價向上
房地合一稅2.0上路後，預售屋自簽約日起，2年內換約也要課徵45%房地合一稅，而且持有期間不能跟成屋合併計算，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 實務上，預售屋若在成屋前轉賣，因有2~4年的施工期，大多將被扣35%以上重稅，待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率，意味買預售屋等到成屋，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 一、住宅政策：住宅貸款利息差額補貼、承租住宅租金補貼、興建及修繕住宅費用補貼、補助地方政府興辦住宅相關支出、提升居住品質及住宅市場資訊等相關支出。 房地合一課徵所得稅稅課收入扣除由中央統籌分配予地方之餘額，用於住宅政策及長期照顧服務支出之分配，由行政院視各該用途業務需求及財務狀況統籌調配。 若繼承人有足夠的經濟能力償還房貸本金及利息，當然沒問題；如果經濟能力不足以還房貸，被繼承人又沒留下足夠的現金，就會面臨要將房屋出售了。
房地合一稅法: 相關連結
財政部一度未能守住理念與立場，更罔顧民間團體的聲音，差點讓不公不義打敗「房地合一稅」。 儘管最後在行政院的主導下有所矯正，卻嚴重延宕時程，以致必須用逕付二讀的方式強渡關山。 台南縣不動產仲介經紀商業同業公會理事長黃明成批評此制「稅率過高」，並且認為只要超過一五％以上都算過高。
前賦改會主委、政大財政學系名譽教授陳聽安說，房地合一實價課稅的改革難度非常高，縱然為了通過有不少折衷與妥協，但總算是解決了房地不合一的弊病，讓不動產稅制走向實價課稅。 …德明財經科大副教授花敬群表示，實價課稅正式起步，但房地產還有很多相關稅制尚未整併，如房屋稅、地價稅、交易所得稅等，期許政府能重新整併相關稅制，達到真正的稅改目的，建立更好的稅制。 巢運指出，這是改革房產稅制，杜絕投機炒作的重大改革，跨出台灣不動產稅制公平正義的第一步。 遺憾的是，仍有「明年起算的日出條款」與「四百萬的免稅額度過高」兩大漏洞，將是新稅製成效的重大隱憂。 財政部長張盛和昨天指出房地合一稅改的兩大方向，未來實價課徵的不動產所得稅將與年度所得分離課稅、稅率分級距；並以稅基相減的方式避免與土增稅重複課稅，且可維持原有自用住宅一生一次從低課稅等的減免優惠。 與年度所得分離課稅，可避免因為出售房產當年所得暴增後，須面臨綜所稅最高累進稅率百分之四十五的課稅。