不過要注意，並非所有人都可以被扶養，詳見這篇「扶養親屬規定」瞭解更多。 查詢自己的所得稅免稅額、扣除額稅率級距前，首先必須要知道以下 2 所得稅節稅2025 個所得稅計算公式，第一個是可參考「所得稅免稅額扣除額一覽表」段落套入的所得淨額公式，另一個則是直接參照下方稅率級距表的納稅金額公式。 (一) 個人依廢止前促進產業升級條例第8條規定，原始認股或應募屬新興重要策略性產業之公司發行之記名股票，持有時間達3年以上者，得以其取得該股票之價款依規定抵減率計算限度內，抵減自當年度起5年內應納綜合所得稅額。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。
舉例來說，小美薪資所得為200萬元，股利所得500萬元，他對某慈善團體捐贈100萬元，報稅時以列舉扣除方式申報，其綜合所得額以200萬元計，那麼其捐贈的扣除額不能超過200萬x20%＝40萬，那麼她只能抵稅40萬，其餘60萬就不能扣抵，此時捐贈能抵稅的額度縮減許多。 薪資所得特別扣除額是指納稅義務人、配偶或是扶養親屬，如果有薪資收入採定額扣除的人，每人最高可扣除 NT$ 20 萬／年，而 2023 年將提高至每人 NT$ 20.7 萬／年。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 所得稅節稅 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。
所得稅節稅: 個人 Individuals
避稅天堂在替避稅者管理資產的過程中，往往可以獲得相當可觀的利潤，甚至是暴利，所以這些避稅天堂自然沒有理由放棄這些既得利益。 不過這些避稅天堂通常是小型的國家或地區，像是盧森堡、摩納哥、曼島、百慕達群島等，要對付他們其中一個可以使用的招數就是進行金融和貿易制裁，甚至是邊境封鎖。 前面提到了富人的避稅行為不僅不為道德所容，也使資源集中在少數人手中，無法有效被社會所運用，進而衍伸出許多社會正義的問題。 但追根究柢，為什麼富人的避稅行為會如此猖狂，「避稅天堂」的存在可以說是關鍵因素。 上述過程只需要幾個小時就能辦到，表面上一切也合法，不太可能被銀行防制洗錢的機制查到，因為全球的企業每天都在進行好幾百萬項匯款動作，當下根本無法區別哪些是合法的出口商貨款，哪些又是不合法的避、逃稅金流。 很多人只記得雇主必須提撥6％勞工退休金，但卻忘了或根本不知道，其實勞工自己也能自願提撥最高6％薪資至勞工退休金帳戶。
所謂無謀生能力，係指身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或受監護宣告，尚未撤銷者。 (一) 於年度中離婚者當年度可以選擇合併申報或單獨申報，離婚日期之認定係以登記為要件，離婚生效日是以向戶政機關辦理離婚登記日為準，若是法院判決離婚者，則以判決日為準。 在此要提醒的是，因少報或漏報應稅所得而未即時自動補報並補繳稅款者，除了要補繳稅款外，還會被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。 再次提醒您，「合法的節稅是您的權益」，請您對於綜合所得稅賦予最關愛的眼神，不要忽略它的存在，以享有最大的節稅效果。 除了中華民國來源所得及大陸地區來源所得外，其餘均屬於海外所得的課徵範圍，例如所得來自於港、澳、美、加、BVI、Samoa … 等均屬之。
所得稅節稅: 申報綜所稅 這四項最容易被查！會計師教你如何節稅
例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 所得稅節稅2025 納稅義務人領取一次補發停職期間之薪資所得，其屬補發以前年度部分，應於辦理復職當年度綜合所得稅結算申報時，於申報書中註明補發之事實及金額，除檢附相關之扣(免)繳憑單外，並應檢附補發各年度薪資所得明細表，俾供稽徵機關計算補徵綜合所得稅。 其屬補發復職當年度之薪資部分，仍應併入復職當年度綜合所得總額，課徵所得稅。
- 因此個人減免項目的開銷也必須在這一年內消費，比如在2021年10月30日購買電腦，可以在2022年的所得稅申報獲得減免；假如在2022年1月1日購買電腦，這筆消費就得保留到2023年申報。
- 若未選擇放棄緩課或送存集保，則在該股票尚未移轉前，無須併計當年度之綜合所得稅申報。
- 另外，和薪資所得分開計算時相同，未成年子女的所得額、免稅額、扣除額也要算在未分開計稅者的部分。
- 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
- 特別扣除額財產交易損失扣除額納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失。
- 為了避免這個情況，首先要檢視自己資產配置的情況，如現金、銀行存款、股票、基金、黃金等動產、不動產，當然還有保單。
- 另外，如果是詐術或不正當方法逃漏稅捐，更是會被移送司法單位判處刑罰。
DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。 Deloitte泛指Deloitte Touche 所得稅節稅 Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 民視新聞／綜合報導南臺灣最大檔的寵物展，12/9在高雄展覽館開跑，現場匯集超過150家知名寵物品牌，讓民眾可以盡情為家裡的毛小孩添購商品。 受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 辦理退換貨時，商品（組合商品恕無法接受單獨退貨）必須是您收到商品時的原始狀態（包含商品本體、配件、贈品、保證書、所有附隨資料文件及原廠內外包裝…等），請勿直接使用原廠包裝寄送，或於原廠包裝上黏貼紙張或書寫文字。
所得稅節稅: 申報遺產稅 留意三眉角
納稅義務人報稅時，可以申報扶養大陸地區未成年子女，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 民法上結婚係以登記為要件，故以登記日為準（97年5月22日以前結婚不以登記為要件，而以舉行結婚之公開儀式日為準），稅捐稽徵機關亦掌握有戶政機關通報之結婚資料，切記只有結婚那一年度的所得稅可以選擇單獨或合併申報，以後年度務必合併申報，以免受罰。 早申報早退稅，是財政部推行多年的便民措施，目前適用優先退稅案件如下：1.利用網際網路申報、適用稅額試算服務案件採用線上登錄及電話語音回復之退稅案件。 2.於110年5月10日前採用人工填寫申報書、二維條碼申報書或適用稅額試算服務案件書面回復之退稅案件郵寄或送達戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處，國稅局將會優先辦理退稅，納稅義務人可於110年7月底領到退稅款。 許多人會認為列舉扣除額的項目太複雜，像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等，而直覺的選擇標準扣除額，反而錯過了幾個節稅的好機會。 試算範例：雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。
所得稅節稅: 哪些「捐贈」無法抵稅？
個人參加人銷售商品或提供勞務予消費者，其全年進貨累積金額109年度在77,000元以下者，免按建議價格計算銷售額核計個人營利所得。 (二)個人參加人因下層直銷商向傳銷事業進貨或購進商品累積積分額（或金額）達一定標準，而自該事業取得之業績獎金或各種補助費，係佣金收入。 該項收入得減除直接必要費用後之餘額為所得額，如未依法辦理結算申報，或未依法記帳及保存憑證，或未能提供證明所得額之帳簿文據者，可適用部頒核定各該年度一般經紀人費用率計算其必要費用（109年度為20％）。
所得稅節稅: 分開計稅
(一)所謂「基本生活費」，指納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，並由中央主管機關參照中央主計機關所公布最新一年全國每人可支配所得中位數60%定之，並於每二年定期檢討。 所得稅法規定，納稅義務人之子女未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者，可以列報扶養親屬免稅額。 以單身者為例，可以將標準扣除額的 $ 12 萬視為基準線，如果列舉扣除額超過基準線，就可以選擇用列舉扣除額的方式來節稅！ 舉例來說：小明去年繳納保險費 2 萬元，每月房租 1 萬元，如果採用列舉扣除額就有機會扣除 14 萬元，更能有效節稅。 所得稅節稅2025 個人捐款的金額，並不是直接扣抵應繳納的稅額，而是列在一般扣除額當中，而且必須以列舉的方式舉報，如果用標準扣除的方式，則完全無法扣抵。 投資在臺灣上市的香港ETF，配息的部分是來自香港ETF分配的收益，所以是海外所得。
所得稅節稅: 所得稅, 免稅額, 所得稅制改革方案, 綜合所得稅, 2021, 110,
所謂教育學費，是註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、宿舍費等，只要學歷獲得教育部採認的大專校院，都能依規定列報教育學費特別扣除額。 稅是我們這輩子無法逃避的責任，報稅和繳稅都是身為國民的義務，就算再怎麼不情願，到了報稅季，都還是得乖乖申報一年所得收入，根據法規繳交稅務。 以薪資收入為主的雙薪家庭，所得淨額均分的效果有限(因薪資收入難以轉移到配偶)，計算方式採用夫妻薪資所得分開計算(以薪資高者為納稅義務人)。 政府規定房東「不得」約定房客不許報稅，根據「所得稅法」條文，個人只要有所得產生就應該申報納稅；而民法中也規定，房東要負擔租賃物所產生的稅捐，因此只要房客向國稅局提出租金報稅，房東是無法阻止房客。
所得稅節稅: 財產交易損失扣除額
例如，年底賣房子，房屋部分要繳財產交易所得稅，眼看當年薪水等所得不少，加上售屋所得後，一定會墊高當年的所得稅，就可以把出售房屋的簽約日期延後至下一年度，緩和一下當年繳稅的壓力。 不過，如果可以預見下年度的所得還是不少，例如可望升官加薪，或有其他的收入，就要衡量一下延後所得至下一年才繳稅，是否會較有利。 總之，想要節省個人所得稅，最快的方法除了降低所得（但多數人不會這樣做），另一個就是增加扣除額，而增加扣除額的第一步，就是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則，這就是本書的主題：節稅的布局。 所得稅節稅2025 海外所得的課稅方式是計入最低稅負，同一申報戶的納稅義務人、配偶及受扶養親屬，如果全年海外所得達100萬元以上，應將全部海外所得計入基本所得額，未達100萬元者則免予計入。 2.儲蓄投資特別扣除額部分，若全戶利息所得超過27萬元，則須注意扣除的順序：應由「未分開計稅者」及「受扶養親屬」就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由「分開計稅者」減除。
所得稅節稅: 申請分開提供所得及扣除額資料
舉例來說，假設你在2019年賣了3棟房子，其中有2棟賠賣，共損失30萬，另1棟賺了15萬，等於有財產交易所得15萬。 那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。 列舉扣除額中有一項「捐贈」，根據所得稅法第17條第1項第二款，除了特定情況外，捐贈總額不得超過綜合所得總額的20％。 許多富人會藉由捐贈響應公益並同時節稅，若股利所得採分開計稅，由於沒有併入綜合所得總額，可能導致捐贈扣除額的上限額度降低，影響節稅計畫。 今年度所得稅申報與九十年度的申報期間相同，均為自五月一日起為期一個月。
所得稅節稅: 所得稅 節稅：自提勞工退休金 Q&A
另外，如果是詐術或不正當方法逃漏稅捐，更是會被移送司法單位判處刑罰。 國稅局建議，如果是我國境內居住，他的海外所得超過670萬元，所以基本所得額也超過670萬元，雖然經過計算後基本稅額小於一般所得稅額，只要按一般所得稅額繳稅，亦請填寫「個人所得基本稅額申報表」，申報基本稅額。 投資在臺灣掛牌的臺灣存託憑證（TDR），投資人拿到外國發行公司委託存託銀行給的股息、紅利、利息或其他收益，是海外所得。
薪資所得計算採必要費用減除者，應填寫「個人薪資費用申報表」，併同一般申報書辦理申報。 須辦理個人所得基本稅額申報者，應另行填寫「個人所得基本稅額申報表」。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 是指公債、公司債、金融債券、各種短期票券、金融機構的存款和其他貸出款項所取得的利息，和有獎儲蓄中獎的獎金超過儲蓄額部分。 其餘免稅額及扣除額由分開計稅者之他方就其各類所得予以減除。 【2021／05／20，台北訊】時序進入報稅季節，今年依舊壟罩在新型冠狀病毒（Covid-19）疫情的危機之下，加上近期台灣本土疫情升溫，財政部決議109年度綜所稅和營利事業所得稅結算申報及繳納，展延至六月底。
所得稅節稅: 我們想讓你知道的是
小亞若採薪資所得費用核實減除，可減除的上限並非20.07萬（223萬×9%），而是僅13.38萬（100萬×3%＋223萬×3%＋123萬×3%）。 若王先生不參加除權息，就在股價670元賣掉，等除息後660元買回來，如果能順利填息回到670元，也是獲利10元，卻因為證所稅停徵，屬於免稅所得。 如果，投資人投資KY股票，所獲配股息都屬於海外所得，計入最低稅負制的基本所得後，扣除670萬、再乘上稅率20%，稅負並不高，甚至可能課不到稅喔。 捐贈可享節稅效果，若是捐贈給公益團體，列舉扣除額度不得超過綜所得總額的20%。
必須注意的是，像是上述多半個免稅額，只限扶養父母、祖父母等直系血親尊親屬才可以享有，否則扶養其他旁系尊親屬只能適用一個免稅額（7萬7,000元）。 增加扶養親屬，是很多人採用的節稅方式，不過，由於過於浮濫，過去國稅局查獲不少有村里長證明，卻沒有扶養事實的案列。 至於不少投資人將新台幣轉存成外幣存款，主要誘因除了新台幣利率偏低，可賺取較高利息的利差外，並可分散資產風險及賺取外幣升值的匯兌收益。 但是外幣存款的利息收益還是得併入每年27萬元的利息免稅額內，若利息收益超過27萬元時，超出部分仍須課稅。 海外基金：另外，也可以投資海外基金，利息所得視為海外所得。
保險費為其中一項列舉扣除額，壽險、健康險、傷害險、年金險、旅平險、意外險都能作為列舉扣除額。 列舉扣除額健保費不包含非人身保險，如車險等，以及全民健康保險費，因此將不受2萬4000元保險費扣除額限制。 如果民眾有購買健康或醫療險種且已申請保險理賠給付，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入醫療及生育費用扣除額中。 但請注意，臺灣已開始實施最低稅負制，若保險要保人不等於受益人的話，都必須主動誠實申報最低稅負制。 而避免課稅的方法，就是把握「要保人與受益人同一人」的節稅秘訣。 在利息所得方面的幾項免稅優惠，更是納稅義務人不可忽略的節稅參考，其中每一申報戶可享有每年二十七萬元的儲蓄投資特別扣除額，及郵政儲金本金一百萬元內的存簿儲金利息免稅額等，便是最基本的利息所得節稅空間。
項目 組織別 獨資及合夥 公司 所得稅 除小規模之獨資、合夥組織營利事業無須辦理結算申報外，應依所得稅法第71條第1項規定辦理營利事業所得稅結算申報。 現行稅法規定可以抵扣稅額的項目有「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」3大項，茲分別說明，以供申報參考。 1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨、新黨及一邊一國行動黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 每一申報戶綜合所得總額20%為限，最高200,000元。 所得稅法第14條規定，財產出租有收取押金或任何款項類似押金的話，或以財產出典而取得典價，都要把這筆款項按中華郵政股份有限公司1年期定期儲金固定利率，計算租賃收入（109年度以利率1.04％計算）。
前幾天義務（表示保險不是我規劃的）協助親戚的車禍調解，在調解前我就知道很難處理，因為親戚的機車車禍當下只有保強制險，沒有第3人責任保險… 符合「外國人從事就業服務法第 46 條第 1 項第 8 款至第 11 款工作資格及審查標準」第 2 條第 所得稅節稅2025 1 項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 整體而言，民眾會善用免稅額、想辦法列舉扣除額的原因，就是為了想要少繳一點稅，但其實申報時，只要掌握一些小技巧，也能夠合法節稅。 國稅局內部也舉例，若一對夫妻2017年間離婚，則2019年申報2018年綜所稅時，就不可申報另一方為配偶、直系親屬亦同；另外，若扶養的父親已於2017年間死亡，2019年申報2018年綜所稅時，也不可以列報已死亡的父親為扶養親屬。 最後以他原本公司的名義，向設在德瓦拉州的空殼公司購買一些服務 ( 例如支付顧問費用 ) 作假交易，付款時在把錢匯到瑞士的帳戶中即可。
所得稅節稅: 營利事業所得稅
這些富人、會計師、租稅顧問都是社經地位較高的白領階級，本來就享有較多的社會資源，然而在「納稅」這項國民基本義務方面卻顯得相當沒品，每年的國庫也因此漏掉了數萬筆相當可觀的收入。 例如某人離鄉背井打拼，租了一個12萬的房子，以及擁有2.4萬元的保險，加起來共14.4萬，比標準扣除額12萬還多，因此在這個狀況下，選擇列舉扣除額較為划算。 從2019年1月1日起，符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息（例如郵局存款本金在100萬以下者，按活期儲金利率給付利息）及分離課稅的利息，不包括在內。
手續費0.1425%，賣出和買進時各要收取一次，賣出時股票交易稅0.3%，合計0.585%。 例如領500萬的現金股利，股利要被課28%，也就是140萬的稅金，比申報綜所稅適用40%省稅。 近來意外險理賠爭議成為全民矚目的焦點，有保險顧問表示，針對多起意外險判決保險公司敗訴，法官多同情消費…
內容包括姓名、出生年月日、性別、身心障礙狀況（或病名）、期間（身心障礙或診療期間）及證明日期等項目。 報廢舊車並於 6 個月內購買新車，符合相關資格，即可減徵新車貨物稅( 汽車 5 萬元、機車 4 千元)。