此外，三項必要費用的限額並非均以薪資收入總額的3%計算，職業專用服裝費及職業上工具支出的限額，為從事該職業薪資收入總額之3%，因此實際限額並非薪資收入總額的9%。 舉例來說，小亞擔任模特兒的薪資收入為100萬，並為此購置專用表演服；晚上兼職授課薪資收入為123萬，並為備課購買書籍；同時有參加合格單位進修課程。 小亞若採薪資所得費用核實減除，可減除的上限並非20.07萬（223萬×9%），而是僅13.38萬（100萬×3%＋223萬×3%＋123萬×3%）。 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。
不過隨著稅務電子化的進程，過往的申請表已改為攜帶U盤在稅局桌上型電腦操作後，提交給櫃檯專管員辦理備案，完成後已不蓋章，而是提供對外支付稅務備案後續事項提示單（無需蓋章），及提供“一組備案表編號”與“驗證碼”。 可以在財政部 公示資料 輸入「統編」作查詢，基本上會以第一個行業代號為主來申報課稅。 此外，財產交易損失扣除額有一定的時效，當年度無財產交易所得可扣除或扣除不足者，只能在以後3年度之財產交易所得扣除，如果時效即將屆滿，也可以選擇提前出售財產，實現財產交易所得。 2.儲蓄投資特別扣除額部分，若全戶利息所得超過27萬元，則須注意扣除的順序：應由「未分開計稅者」及「受扶養親屬」就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由「分開計稅者」減除。 需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。
公司節稅方法2020: 投資公司如何節稅？
請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。 國外的理財商品及投資標的非常多元，且海外所得適用最低稅負制，不但有670萬元的扣除額，且稅率20％遠低於綜所稅最高稅率40％。 再者，最低稅負制基本稅額與綜所稅額是兩者擇一，以稅額較高者繳納。 即使海外所得超過670萬元也不一定需要繳納最低稅負制基本稅額。 對適用綜所稅率超過30％的民眾，若能適度規劃境內外資產，也可以獲得不少節稅效益。 4.於貨物進口時，向海關申請以繳納保證金方式先行驗放，惟未於辦理調整之會計年度結束後1個月內檢送申請書及相關資料向海關申請依關稅法完稅價格規定辦理審核者，海關將逕行核定完稅價格。
- 個人及營利事業匯回境外資金或境外轉投資收益已擇定依本條例規定課稅者，不得就該同一資金之投資適用其他法令所定之租稅優惠。
- 實質課稅風險，仍以保險節稅做為招攬方式，使得消費者額外被課徵遺產稅，最後業務員與所屬公司須負連帶賠償責任，從業人員不可不慎。
- 而且適用盈虧互抵的情況對帳務的要求較高，皆應依規定設帳，詳細記載業務收支項目，業務支出應取得確實憑證，帳簿及憑證最少應保存5年，以供稽徵機關查核認定。
- 除了簡化國稅局稽徵的工作量，也讓這些小公司在申報上更為便利。
- 此外，國稅局官員提醒，在中華民國境內未設分支機構及營業代理人的外國企業，應由給付人依扣繳率20%扣取稅款，並在代扣稅款之日起十日內，將所扣稅款向國庫繳清，辦理扣繳憑單申報。
- 主要考量是公司成立前的籌備處帳戶無法在券商開戶，需逐一到各股務代理機構辦理，當投資標的分散時，曠日費時。
根據稅務局，如市民在沒有任何僱傭關係下從事「買賣貨品」或「提供專業或個人服務」以賺取入息，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士。 但作為專業的會計及企業服務公司的我們，可以幫納稅人以不違反稅法的情況下規劃稅務，從而減輕稅務負擔視為節稅或避稅。 並不是所有公司抵稅項目都可以扣抵營業稅，根據加值型及非加值型營業稅法第19條，交際應酬、獎勵員工之勞務或貨物、自用小汽車和非供本業務使用之勞務或貨物，還有非依規定取得和保存之憑證，都不得扣抵銷項稅額（銷售貨物或勞務應規定收取的營業稅額）。 稅務申報非常複雜，若涉及稅法就連一般會計人員都不一定了解相關細節，更別說對公司稅務提出建議和規劃。
公司節稅方法2020: 服務
投資股票的股利所得為應稅所得，也可以考慮透過除權息前賣出，除權息後買回，將應稅的股利所得轉換為免稅的證券交易所得。 台大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。 如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。 當初資產是以 100 萬買入，由於資產會折舊，假設出售資產時資產的價值為 80 萬，則「售出的金額」90 萬高於「資產的價值」80 萬，會產生「出售資產的利益」10 萬，這部分的增益需要放入非營業收入中（加項）。
先問大家一個問題，請問你覺得家裡巷口的五金雜貨店淨利率比較高，還是從事顧問業的舅舅公司淨利率比較高？ 基本上大家都可以異口同聲的說出，當然是顧問業的淨利率比較高。 由此可知，其實每個行業的確會有該行業平均的利潤率標準。 早期的時候的確就是每家公司都以查帳方式申報，國稅局忙著查核之餘，還要不斷處理投訴，於是就訂了某些條件可以用書面審核，發現很方便，就繼續「擴大」書面審核的範圍，所以就叫做「擴大書審」啦！
公司節稅方法2020: 公司登記 | 財稅務簽證 | 記帳服務
107 年為 18%、108 年 19%、109 年與之後 20%。 理財就是為了可以有更多可支配所得，去選擇過自己想要的生活。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 所涉受控交易之參與人，事先就其交易條件及所有影響訂價之因素達成協議，且該依協議調整之應收應付價款已計入財務會計帳載數。
公司節稅方法2020: 公司遇到困難該和員工說嗎？學 Google Workplace 外包公司「向下溝通」利潤翻 6 倍
但公司費用抵稅項目很複雜，若不小心漏稅，根據不同法源規定，可能要賠償本稅的1～2倍，還包含「刑事罰」和「行政罰」等，所以要特別注意租稅規定，或是向專業人員諮詢，尋求協助。 官員表示，屬於經營國際運輸的外國企業，以境內營業收入10%計算所得額；屬於承包營建工程、提供技術服務、出租機器設備等業務，則以15%計算所得額。 因此，稽徵機關每年會訂出神秘的抽查公式，抽出他認爲可能有問題、實際淨利率較高的公司，要求提供帳冊查核。 若無法送帳，就會採用有懲罰性稅率意味的「同業利潤標準淨利率」來計算當年度的營所稅，來作為稽徵成本跟課稅公平之間的平衡點。 在綜合所得稅或最低稅負制規定中，財產交易若有損失都可以在當年度申報的財產交易所得中扣除。 只是前者的財產交易損失若當年度沒用完，還可以扣除未來3年的財產交易所得；但後者的海外財產交易損失，就僅限於扣除當年度的海外財產交易所得。
公司節稅方法2020: 適用於法團的税率
註：由於這些更方便的功能需要整合公司申報資料，因此目前 Simpany 營所稅計算機的功能僅限 Simpany 記帳客戶使用。 此外，投資國內基金多半不配息，而是直接累積轉入本金，當基金獲利了結贖回時，基金贖回的證券交易所得同樣也是免稅。 其實只要在除權息基準日前出售股票，不參與除權息，而是在除權息日之後進場，假設順利填權息的話，等同將應稅的股利所得轉換為免稅的證券交易所得。
公司節稅方法2020: 相關連結
相對地，若有間公司，有營業開發票同時也持有其他公司股權，像是藝術品投資公司除了買賣藝術品外，也會用公司入股其他公司當法人股東，像投資這樣的公司，就會被定義為”兼營投資公司”。 如果投資公司縮小資本額，使大部分資金來自舉債，以規避財務報表簽證，並可認列利息支出，則需留意「營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法」相關規定。 個人綜所稅變數眾多，每個人情況不同，在此無法逐一列舉，只能採分離課稅28%為例。 例如單身/已婚、扶養親屬扣除額；薪資、利息等其他所得種類；標準或列舉扣除額（教育學費、幼兒學前、長期照顧等等），都可能會影響成立投資公司的決定。 或許有些人會認為已記錄於會計帳冊的交易，不須留下憑證，但當公司費用要抵減某些項目時，稽徵機關會查核是否紀錄屬實，並了解憑證取得的方式是否合法。
公司節稅方法2020: 投資公司相關法規與函釋
雖然這樣的標準似乎有些抽象甚至主觀，但我們可以從一些案例吸收經驗，降低風險。 投資人進出成本高：與共同基金不同，公司組織的增資、減資都需要召開股東會或董事會決議、經會計師查核簽證、並向主管機關辦理變更登記。 相反地，如果透過投資公司持有，則投資公司收到股利不需視為所得，不需課徵營利事業所得稅；投資公司因收到股利產生的盈餘，即使不分配給股東，雖然需課徵未分配盈餘稅5%，但仍較28%低許多。 公司節稅方法2020 凡是稅法規定可認列之費用或虧損，都建議盡力爭取和申報，以此減少需繳納的稅務款項。
公司節稅方法2020: 投資公司控股
第二個好處是金融商品分離課稅的稅率一般是10％，綜所稅率在12％以上的人，投資分離課稅的金融商品就可能有節稅空間。 最後，分離課稅的收益因為不併入綜合所得稅申報，也是老公或老婆偷藏私房錢的好工具。 公司節稅方法2020 2.於辦理調整之會計年度結束後1個月內檢送申請書及相關資料，向海關申請按調整後交易價格依關稅法完稅價格規定辦理審核，補繳或退還進口貨物關稅及相關代徵稅費。 不符合前款情形，但可提示與我國同一營利事業所簽訂內容及交易流程相同之合約，且前三年內曾經稽徵機關依其劃分我國境內及境外利潤貢獻程度之證明文件核實核定境內利潤貢獻程度者，按各該次核定境內利潤貢獻程度之平均數核定。 但稽徵機關查得實際境內利潤貢獻程度較高者，按查得資料核定。
營利事業應於辦理調整年度所得稅結算申報時，依規定格式揭露該受控交易相關資訊，併同檢送交易合約、該受控交易其他參與人進行相對應調整相關證明文據及相關稅目調整憑證予所在地國稅局，並說明交易價格變動理由及實際調整結果。 公司節稅方法20202025 個人及營利事業匯回境外資金或境外轉投資收益已擇定依本條例規定課稅者，不得就該同一資金之投資適用其他法令所定之租稅優惠。 （一）個人或營利事業之股權交易，其價款之收付有下列情形之一，認定違反交易常規，屬虛偽之交易行為：1.全部或大部分價款並未收付者。 3.股權買受人僅帳列股東往來（或應付帳款）未實際收付價款，俟股權移轉後始以獲配現金股利、出售股權取得價款或辦理現金增資款項等清償應付股款者。
公司節稅方法2020: 公司節稅規劃方法4：具備租稅相關知識
（7）透過證券投資信託公司將股權移轉予所申購之私募基金，再向證券投資信託公司申請贖回受益憑證，規避綜合所得稅。 雖然以投資公司名義取得國內公司分派的股利，依據《所得稅法》規定不須計入營利事業所得稅的課稅所得額，但應注意保留盈餘不分配，會有未分配盈餘稅5％。 另一方面，若投資標的是國外公司股票或境外基金，其配息是會計入營利事業所得稅的課稅所得額。
公司節稅方法2020: 投資公司
其實以一般情況來說，書審稅率都會比實際的淨利還要低，因此很多小公司會覺得用書審申報比較划算。 但國稅局也會擔心，如果公司實際賺很多，但卻藉著書審申報不查明細的特性少繳很多稅，似乎也不甚公平。 國稅局利用不同行業會有不同利潤率的特性，結合過往所有的申報資料，每年定出各個行業的代號以及適用的稅率。
公司節稅方法2020: 薪資所得擇優選擇定額或核實減除
有時公司購買印表機等小型文書設備，單次在金額八萬元以下或耐用年限不及兩年，很可能都直接列為公司當年度費用（沒有列入財產目錄），這樣售出時所開立的發票也不得減除。 由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。 相較於個人名義投資在申報綜所稅時幾乎難以減除費用，以公司名義進行投資，可以列報營業費用。 例如，若投資的資金來自銀行借款，這些利息費用可以列報費用。 首先，分離課稅代表不須計入綜合所得總額，如此一來不會造成所得增加而拉高綜合所得稅適用稅率。
公司節稅方法2020: 投資公司設立、節稅及實務操作注意事項
大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。 綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。 至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。 Deloitte 公司節稅方法2020 公司節稅方法20202025 亞太是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。
Deloitte 亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 購置符合規定之職業上工具支出得以認列，惟工具效能超過2年且支出金額超過新台幣8萬元者，應採平均法，以耐用年限3年(免列殘值)，逐年攤提折舊或攤銷費用認列。 數位轉型服務 Digital 面對數位化時代的來臨，我們的使命是協助台灣企業掌握數位化的力量，在當今波動與挑戰不斷的時代中持續創新與茁壯，成為數位紀元的典範企業。 ，誠如前述，此法能使固定資產早期較平均法多提折舊，將早期應納之稅負遞延至後期繳納，而獲延期納稅之利益。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。
對於公司利潤高需要繳交較多的稅款或是公司架構較大的情況下，可以跟據不同業務選擇多開一間公司以享受首二百萬以8.25%稅務優惠，從而減輕企業(其中小企及初創企業)的稅務負擔節省成本。 3、 不是按匯回金額為依據，而是按合同金額為依據：匯回部分金額但無法舉證對應的合同是無法「自圓其說」，但凡資金匯回臺灣就會由銀行做甄別與通報，隔年5月份的綜所稅申報就可能會跳出該筆所得，需提供相關合同憑證，以為計稅基礎。 公司節稅方法2020 如果公司被核定的行業代號並非公司主業在經營的項目，可以修改嗎？ 您可先查詢 被核定的行業代號稅率、以及公司實際從事的行業代號哪個比較低。 如果公司實際從事的行業代號比較低，可以舉證相關資料，跟稅務員申請修改。
税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 如不動產有共同持份的情形、股權有傳承的問題，甚至有非婚生子女的遺產問題等；都會使的規劃段更加複雜。 針對這行情形都需要稅務、法律等領域專業做個別諮詢規劃。 上面所舉的投資公司型態都是有營業行為，如買賣不動產、藝術品或是銷售基金等等。 ＊＊本表為簡化版本，因此出現股票股利毛利及相關稅負為負數之異常情形。
公開募資的疑慮：根據公司法，公開招募股份應申請證券管理機關審核。 若採共同基金模式，在籌集資金進行投資的過程中，是否涉及公開募資，可能有爭議。 如果一旦發現到公司提供的文件不符合「零申報」的條件，將有可能被視作為瞞稅或逃稅，會被罰款，甚至監禁！ 減省稅務方面以上只是其一例子，其實還有很多方法去節稅。 如果想知道更多詳情，可以聯絡我們稅務主任查詢專業意見。
公司節稅方法2020: 公司內帳外帳是什麼？兩套帳容易產生3大問題，教您如何聰明作帳！
卓越管理企業評選 卓越管理企業評選目的是發掘並表揚具備卓越管理思維以及實務的企業。 在評選的過程中，參加的企業可以接觸到Deloitte卓越管理企業的理論框架，了解全球卓越管理企業的成功祕訣，藉以驗證並調整企業的營運方向。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。
因此，建議公司負責人也要花時間做功課，了解稅務上基本的專有名詞，例如擴大書審、進項稅額或會計師簽證等相關租稅知識，有了基礎概念後，才能對公司後續的財務規劃有更全面的認識，並利用專業人員對稅務的了解，提前做好公司節稅規劃。 比方說，我買了一個新的螢幕顯示器（15,000），做為我公司的辦公用品，這 15,000 就能算在營業成本；但如果是個人所得稅的話，就沒有這項扣除。 智慧機械投資期限適用到2021年底，5G投資適用到2022年底。 申請方式可採線上申請，上傳發票、交貨證明、進口報單、租賃契約書等影本。 公司節稅方法20202025 配合今年所得稅延長繳納期限，最晚可在6月30日前提出申請。