納稅義務人以詐術逃漏稅捐者，處有期徒刑、拘役或科或併科罰金。 逃稅屬侵害國家的法益，由於租稅屬於國家的財政收入，逃稅行為等同竊取國家的財產，在多數法制國家將逃稅行為視為犯罪行為，如美國海外帳戶稅收合規法。 ，香港稱作「入息稅」，中國大陸、日本、韓國和台灣皆稱作「所得稅」），是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為扣稅單位。 世界各地有不同的課稅率系統，例如有累進稅率（progressive tax）也有單一平稅率多種。
而特別需要注意的是，財政部已調高今年每人基本生活費至 19.2 萬元，根據「納稅者權利保護法」規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅。 因此只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，基本生活費差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除。 財產交易損失扣除額：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失（須檢附有關證明損失的文據），每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 所得稅累進差額2025 所得稅累進差額2025 當年度無財產交易所得可資扣除或扣除不足者，得以以後3年度的財產交易所得扣除。
所得稅累進差額: 相關連結
而為了方便納稅人能輕鬆查詢所得資料，政府也提供了「線上」與「臨櫃」2種方式，並可細分成以下3種管道。 基本生活所需費用為財政部參照行政院主計機關所公布，最近一年全國每人可支配所得中位數60％訂定，並於每年12月底前公告當年度每人基本生活所需之費用，每兩年定期檢討此金額。 2018年度基本生活所需費用每人為17.1萬，2019年度基本生活費用為17.5萬。 針對稅捐秩序罰之行政處分，所提起之行政救濟當中，行政救濟之裁定所依據之法律有所變更時，應適用最有利於納稅義務人之法律。
- 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。
- 將申請資料上傳至國稅局，並下載收執聯，就成功完成報稅啦～如果有特殊文件需要檢附的話，就要自行下載「應檢送各項證明文件單據申報表」，將資料寄給戶籍地的國稅局稽徵所，但是因為我不用補資料，所以是無法下載其他文件的。
- 小B應納稅額是綜合所得稅的一般所得稅額82,200元，與基本稅額0元比較，繳交金額較高者，應納稅額為82,200元。
- 也就是說，有薪資收入的人有薪資所得特別扣除額，但如果申報的薪資所得沒有超過20萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額。
- 這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。
- 另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！
- 另有部分税收抵免（tax credits） 可以直接减少税收，某些稅收抵免可能会超出应纳税额度，以至无需纳税，或可取得退税。
如果符合財政部條件，明年會收到稅額試算書，收到稅額試算通知書確認無誤後，回復確認通知書或自行繳納稅款即完成報稅手續，方便又快速。 第3種是「增產報國族」，只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女，今年5月也不用繳交所得稅。 退職所得採分期領取者，定額免稅金額由78.1萬元增至81.4萬元，提升3.3萬元；採一次領取者，各級距門檻也從18萬元及36.2萬元，增加為18.8萬元及37.7萬。 所得稅累進差額 87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 金融機構存款利息，但是不包括免稅的郵政存簿儲金利息，和分離課稅的公債、公司債、金融債券、短期票券利息，以及金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券分配之利息。
所得稅累進差額: 初登年薪百萬新貴綜所稅會暴增？一次搞懂「累進差額」
列举扣除 ：部分医疗支出、州和地方税、居住房产贷款利息、灾难导致的损失、及为产生收入而支出的部分费用，得以在列举扣除中扣除，但受到许多限制。 调整（adjustment）：从总收入扣除的部分收入、部分退休或健康储蓄计划的缴款、部分学生贷款利息、自雇税的一半等项目。 调整后的总收入 称为调整后总收入（adjusted gross income, AGI）。 总收入（gross income）：指从任何来源赚取、收到的所有收入。 总收入包括薪金、工资、小费、退休金、服务收入、销售商品收入、其他商业收入、出售财产的收益、收到的租金、收到的利息和股息、出售农作物的收益，以及其他任何类型的收入。 但部分收入，如州和地方发行的债券利息，可免交联邦所得税，不计入联邦税法上的“总收入”。
財產交易損失的計算，參照財產交易所得的計算。 選擇各類所得分開計算稅額者，其財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 基本生活所需費用85.5萬元，扣掉免稅額及扣除額合計數73萬元後，基本生活費差額為12.5萬元，可再從綜合所得總額中扣除，保障納稅者自己及受扶養親屬基本生活需求。 個人所得稅申報時，真正需要繳稅的並不是實際收入所得，而是「年所得淨額」，年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。 扣除額有3大類，分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1，以及「特別扣除額」，扣除這些後才是真正衡量所得稅的基準。
所得稅累進差額: 標準扣除額、特別扣除額調整
不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。 閱讀到這邊的你，肯定很想趕快試算你的綜合所得稅。 國稅局都幫你想好了，可以利用線上稅務試算，算算看到底今年的綜合所得稅會是多少錢。
所得稅累進差額: 所得稅計算3步驟
商业收入中的销货成本（cost 所得稅累進差額2025 of good sold）也不算入总收入。 纳税人的税率及部分扣除额，根据申报身份不同而调整。 个人的纳税身份包括：（1）单身人士、（2）已婚人士联合报税、（3）已婚人士分别报税，及（4）户主（即部分单身人士，与受抚养人共同生活，并符合其他条件）。
所得稅累進差額: 貸款知識
免稅額就是一個人可以不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，一般人的免稅額為8.8萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.2萬元。 標準扣除額由單身120,000元、夫妻240,000元，調高為單身124,000元、夫妻248,000元。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地…
所得稅累進差額: 綜合所得稅該怎麼報稅(試算、查詢與申報)？
就是把你的免稅額＋標準扣除額＋儲蓄特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額。 在 2022年報稅時， 基本生活費是 19.2 萬元。 （比起去年 2021 年，多了一萬元！）也就是說，當你沒有扶養任何人，你的基本生活費就是 19.2 萬元。 你多扶養一人，每人就多 19.2 萬的基本生活費。
所得稅累進差額: 報稅懶人包2020【何謂基本生活費差額?】單薪與扶養人數多者的福利..《節稅的布局》
第一個課稅級距是 54 萬以下，要繳 5% 的稅，下一個級距是 54 萬到 121 萬，稅率馬上大幅提升到 12%。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。
所得稅累進差額: 綜合所得稅要怎麼計算？
111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 納稅者申報家戶基本生活所需費用總額之比較基礎，包括免稅額、標準（或列舉）扣除額、特別扣除額部分項目（身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除）。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 所得稅累進差額 各種扣除額的規定與額度參考下表，或【2022扣除額、免稅額一覽表】；列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。
2022年3月28日再將3歲以下嬰幼兒照護納入個人所得稅專項附加扣除範圍。 本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額。 另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！ 不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！ 因此繳稅前，先稍為計算一下哪個方式對自己最有利。 所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。
以此類推，121萬1元至242萬元該稅率的累進差額為13.46萬元、242萬1元至453萬，累進差額為37.66萬、453萬1元的累進差額為82.96萬元。 看到這邊是不是有點昏頭了，沒關係根據不同的家庭組成，我們最後來一個「怎麼報比較省」的重點整理…。 舉例來說，一對夫妻於 110 年 2 月結婚，110 年 5 月分開申報；111 年可選擇分開或合併申報；112 年開始都要合併申報。 ★ 報稅真的是一件比較複雜又繁瑣的事情，若在報稅的考慮上有一些難以衡量的事情，也請找你的財務顧問聯繫，將你的寶貴時間更花在自己喜歡的事情上。
另外，也因應今年報稅新制「基本生活費調高」的部分，單薪及雙薪家庭則有望降低稅賦，扶養越多越有利。 你可以參考【2021報稅新制解析看這邊！三大新制 兩好一壞 一次】。 夫妻報稅是不少家庭頭疼的問題，你是去年或今年剛結婚的新手夫妻嗎？ 或是正在研究該不該改變申報模式的老夫老妻呢？ 如果不幸感情失和離婚了，報稅上又有什麼差異，夫妻報稅這檔事眉眉角角特別多。 納稅義務人的撫養人口資料：包含姓名、出生年、與納稅義務人的關係、身分證字號、所得、所享有的免稅額及扣除額等。
由於每個人的所得高低不同，所以會適用不同的稅率，政府針對不同的所得區間，來制定不同的稅率，以下就是 2022 年繳稅時所適用的課稅級距表。 所得稅累進差額2025 扣除額又分為一般扣除額、特別扣除，而一般扣除額又分為標準扣除額、列舉扣除額，這是2擇1填報，不可同時併用。 一般標準扣除額就是不須出具證明，不論所得高低，都只能按固定金額扣除。 免稅額：一般納稅義務人88,000元，年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，加計50%為132,000元。 若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。 而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。
所得稅累進差額: 所得稅計算方式
不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。 繳稅或退稅帳號填寫，下圖是因為我今年不需要繳所得稅，所以沒有繳稅方法的選項，繳稅有相當多種方法：ATM、信用卡、金融機構臨櫃、超商等都可以繳稅。 二維碼列印申報：下載報稅系統，選擇【使用二維條碼申報方式登入】，列印二維條碼結算申報書，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。
所得稅累進差額: 綜合所得税試算機
我們就用這一集的內容，來幫大家解答，你的綜合所得稅到底是怎麼計算的？ 也會跟你分享 2022 所得稅累進差額 年的報稅有什麼要注意的地方。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 手機門號完成認證＋健保卡卡號，就可登入財政部「線上報稅系統」查詢所得資料。
所得稅累進差額: 特別扣除額的身分條件
接下來，我們會一一說明在計算綜合所得淨額中，會需要瞭解的每個項目。 使用健保卡或持有自然人憑證IC卡者，在查詢所得資料前，需先於中央健保署網站進行註冊，並設定密碼，並搭配讀卡機才能查詢。 讀者也可以根據自身家庭樣態來計算自己的免稅額度喔！
這是為了確保租稅公平，對國家財政有基本的貢獻。 (二) 所得稅累進差額 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。 首先，把過去一整年的收入減去扣除額，可獲得「所得淨額」，個人綜合所稅的免稅額和扣除額可直接參考下方表格，依據你的家庭狀態和身分對照金額。 以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。
2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》,草案二審表決通過，修正案將會由國家主席簽署國家主席令予以公布，並將自2019年1月1日起實施。 公司具合理商業目的，依企業併購法或金融機構合併法與其他公司合併，或收購其他公司之業務，其併購成本超過所取得之企業可辨認淨資產公允價值部分，認列為商譽，於十五年內平均攤銷。 得認列商譽之公司提示併購之合理商業目的、併購成本及可辨認淨資產公允價值之證明文件，並填附「商譽核認檢核表」者，得核實認列商譽，以作為費用。 提供身分證字號、健保卡卡號、電信業者和手機號碼（須為納稅義務人本人的月租型門號），並於過程全程使用行動網路（關閉Wifi）。
所得稅累進差額: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：
所得税税款，则流向州和联邦财政，与工资税不同。 公法上之權利由於現狀變更，有無法實現或難以實現之疑慮者，為保全未來強制執行，得向法院聲請假處分。 假扣押為債權人就金錢之請求，為保全未來之可能執行，將債務人之責任財產予以查封，剝奪債務人對責任財產之處分權。 納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應繳納稅捐之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利；欠繳應納稅捐為營利事業者，得通知主管機關，限制其減資或註銷之登記。
所得稅累進差額: 幼兒學前特別扣除額（具有排富條款）
針對免稅額，111年度調整為92,000元，若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是138,000元。 © 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。 像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 根據我國國稅局的定義，「綜合所得稅」是指國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，並使用累進稅率；累進稅率意思就是「當你的所得較高就會被課比較多的稅、所得較低的人相對可繳比較少的稅」。