稽徵機關應隨時協助及催促納稅義務人，依限辦理結算申報，並於結算申報限期屆滿前十五日填具催報書，提示延遲申報之責任。 第七十一條之一第一項規定之申報期限，遺囑執行人、繼承人或遺產管理人，如有特殊情形，得於結算申報期限屆滿前，報經稽徵機關核准延長其申報期限。 合於第四條第十三款規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體及其作業組織，應依第七十一條規定辦理結算申報；其不合免稅要件者，仍應依法課稅。
- 又如果以本人名義出售自用住宅房屋，而另以配偶名義重購的話，也可以適用扣抵的規定。
- 海外所得：指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。
- 若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。
- （六）個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算五年內完成並銷售該房屋、土地者，稅率為百分之二十。
- 於活動期間成功掃碼繳納綜合所得稅，信用卡每筆成功之交易送刷卡金新臺幣(以下同)200元，金融卡(帳戶)每筆成功之交易送「台灣Pay」金融卡紅利點數(以下簡稱紅利點數)2,000點(等值200元)。
- 若计算之所得基本税额超过其原本之应纳税额减除依其他法律规定之投资抵减税额后之余额时，则该申报户需缴纳前述计算之所得基本税额。
夫妻加2小孩4人免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 台灣個人所得稅2025 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。 原來的政策規定，每月可暫免個稅的繳費標準，為月收入的6％和1,000元人民幣孰低原則，只有當月薪超過16,666元人民幣的人，才能享受到每月1,000元人民幣的額度，新規定則是每年有12,000元人民幣額度，與當年工資水準無關，也就是每個人都可以根據自己的意願足額享受優惠政策。 其實前後兩項政策其實都有稅收遞延作用，也就是在繳納當年不併入綜合所得或經營所得，待符合領取條件領取時再繳稅，至於計入個人帳戶的投資收益也暫不交稅，領取時再一併繳納個稅。
台灣個人所得稅: 個人所得稅2022年( 報稅懶人包 2大重點!級距,年收入,扶養親屬..
另，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 若因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等，需取具醫院證明。 若不符合非紓困條例適用對象，且公司未通報減班休息，但被要求休息減少上班者，要進行延期繳稅申請的國民，須勾選「其他事由」，說明怎樣受到疫情衝擊所以無力繳稅，建議盡量附上相關證明，加速審核流程。 可至統一、全家、萊爾富及OK便利商店等4大超商取得「查詢碼」，透過超商的多媒體事務機（KIOSK），如i-bon、Famiport等機器，以自然人憑證或已註冊健保卡登入後就可取得查詢碼。
- 個人於先購買自住房屋、土地後，自完成移轉登記之日或房屋使用權交易之日起算二年內，出售其他自住房屋、土地者，於依第十四條之五規定申報時，得按前項規定之比率計算扣抵稅額，在不超過應納稅額之限額內減除之。
- 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。
- 第十類：其他所得：不屬於上列各類之所得，以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。
- 個人經營所得稅按年計算，由［you］納稅人在月度或者季度終了［liao］後十五日內向稅務機關預繳稅款，並在取得經營所得的次年三月三十一日前辦理彙算清［qing］繳。
- 前項所稱清算期間，其屬公司組織者，依公司法規定之期限；屬有限合夥組織者，依有限合夥法規定之期限；非屬公司或有限合夥組織者，為自解散、廢止、合併或轉讓之日起三個月。
中華民國境內居住之個人全年綜合所得總額不超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數者，得免辦理結算申報。 台灣個人所得稅 但申請退還扣繳稅款及第十五條第四項規定之可抵減稅額，或依第十五條第五項規定課稅者，仍應辦理結算申報。 營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅。 台灣個人所得稅 但其來自中華民國境外之所得，已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。 扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
台灣個人所得稅: 所得稅 4 大節稅妙招
所謂基本生活所需費用不課稅，是指基本生活費總額，超過免稅額＋扣除額合計數的部分，可從綜合所得總額中減除，並自2020年1月1日施行。 根據中國大陸（以下簡稱中國）的稅法規定，個人因任職、受雇在中國境內提供勞務取得的所得稱為工資薪金所得，包含工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、股權激勵、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，屬於綜合所得之一。 不論其支付地點是否在中國境內，均為來源於中國境內的所得，應依法申報及繳納個人所得稅。 香港實行分類綜合所得稅制，對個人所得的課稅涉及三個稅種：就受雇工作入息及退休金征收的薪俸稅，就業務利潤征收的利得稅，及就物業收入征收的物業稅。
台灣，香港和新加坡都面臨著快速老齡化社會的挑戰，在未來幾年中，老年人護理支出可能會激增。 台灣個人所得稅 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、法務部行政執行署所屬行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。 除土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅以外，其餘稅捐之徵收，雖具有優先權，僅優先於普通債權。 如海商法之海事優先權，海事優先權之清償次序，在船舶抵押權之前。
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一百年一月十九日修正公布之第四條第一項第一款、第二款及第十七條第一項第一款第四目規定，自一百零一年一月一日施行。 台灣個人所得稅 一百零四年六月二十四日修正公布之條文，自一百零五年一月一日施行。 一百零四年十二月二日修正公布之條文，自一百零五年一月一日施行。 一百零八年七月二十四日修正公布條文，自一百零八年一月一日施行。
台灣個人所得稅: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 金額總整理
每年一月遇連續三日以上國定假日者，免扣繳憑單申報期間延長至二月五日止，免扣繳憑單填發期間延長至二月十五日止。 在中華民國境內無固定營業場所，而有營業代理人之營利事業，除依第二十五條及第二十六條規定計算所得額，並依規定扣繳所得稅款者外，其營利事業所得稅應由其營業代理人負責，依本法規定向該管稽徵機關申報納稅。 納稅義務人及與其合併報繳之配偶暨受其扶養親屬，自中華民國八十八年一月一日起取得公司公開發行並上市之記名股票之股利，不適用第十七條第一項第二款第三目第三小目儲蓄投資特別扣除之規定。 台灣個人所得稅 3.儲蓄投資特別扣除：納稅義務人、配偶及受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及公司公開發行並上市之記名股票之股利，合計全年扣除數額以二十七萬元為限。 但依郵政儲金匯兌法規定免稅之存簿儲金利息及本法規定分離課稅之利息，不包括在內。 1.財產交易損失：納稅義務人、配偶及受扶養親屬財產交易損失，其每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易之所得為限；當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得以以後三年度之財產交易所得扣除之。
台灣個人所得稅: 綜合所得稅怎麼算？累進差額是什麼？
稽徵機關人員對於納稅義務人之所得額、納稅額及其證明關係文據以及其他方面之陳述與文件，除對有關人員及機構外，應絕對保守秘密，違者經主管長官查實或於受害人告發經查實後，應予以嚴厲懲處，觸犯刑法者，並應移送法院論罪。 本章規定之滯報金及怠報金，由稽徵機關核定填發核定通知書，載明事實及依據通知受處分人；如通知書之記載或計算有錯誤時，受處分人得於通知書送達之日起十日內，向該管稽徵機關查對或請予更正。 公司、合作社或其他法人以虛偽安排或不正當方式虛增股東、社員或出資者所獲配之股利或盈餘者，應按虛增股利或盈餘金額處百分之三十以下之罰鍰。 前二項規定之營利事業有歇業、倒閉或他遷不明之情形者，稽徵機關應就該營利事業超額分配或不應分配予股東或社員扣抵之可扣抵稅額，向股東或社員追繳。 告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰百分之二十，獎給舉發人，並為舉發人絕對保守秘密。
台灣個人所得稅: 中國《個人所得稅法》修正案:所得稅起徵點、稅率級距調整等解析
根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，這個總額還會再依法扣除減免一些項目，並使用累進稅率，所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 95年1月1日以後，各法律新增的減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告應計入個人基本所得額者。 又如果以本人名義出售自用住宅房屋，而另以配偶名義重購的話，也可以適用扣抵的規定。 至於「自用住宅」是指：納稅義務人、配偶或直系親屬在這個地址辦峻戶籍登記，而在出售前一年內沒有出租或供營業用的房屋。 四口之家，父母為雙薪，有2個5歲以下小孩，年收入在123.2萬元，也可以不必繳稅。
台灣個人所得稅: 基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅
對於新戶選擇繳稅信用卡來說，股感首推滙豐匯鑽卡（非業配！），特別推薦的原因很簡單～ 匯鑽卡提供的現金回饋趴數是所有卡片中最高，如果核卡後 30 天內刷卡滿 3,000 元，還可以享有 300 元首刷禮，若是再完成滙豐帳戶的自動扣繳設定，會加碼贈送 500 元刷卡回饋金。 非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納稅額。 在台湾境内无住所，而于一课税年度内在台湾境内居留合计未满183天者，系为非居住者。 就源扣缴即不能享有免税额及扣除额等优惠，而系就其给付额予以扣缴，目前扣缴税率依所得类别一般为20%；至非居住者如有非属扣缴范围之所得，则应依规定税率申报纳税。 薪资按给付额扣取18%，如全月薪资给付总额在行政院核定每月基本工资1.5倍以下者，按给付额扣取6%。
台灣個人所得稅: 所得稅應納稅額級距
第一項所定關係人、負債、業主權益之範圍、負債占業主權益一定比率及其他應遵行事項之辦法，由財政部定之。 台灣個人所得稅 經營本業及附屬業務以外之損失，或家庭之費用，及各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等及各項罰鍰，不得列為費用或損失。 但載貨出口之國際空運事業，如因航線限制等原因，在航程中途將承運之貨物改由其他國際空運事業之航空器轉載者，按該國際空運事業實際載運之航程運費計算。
申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 「綜合所得淨額」即為「綜合所得總額」減除「免稅額」及「扣除額」後的餘額，課稅級距以「綜合所得淨額」為基礎。 綜合所得總額為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。 財政部提醒，長照扣除額設有排富條款，納稅義務人或配偶適用稅率在百分之廿十以上，基本所得額超過規定扣除金額六七○萬元，以及股利所得較高已申請按百分之廿八稅率分開計稅者，都不適用長照扣除額。 名模條款讓納稅人在辦理所得稅結算申報時，除可選擇定額二十萬元薪資所得特別扣除額外，也可選擇以治裝費、進修訓練費、職業工具支出等三項目核實列報支出，不過每項必須以薪資收入3%為限，三項合計為薪資收入的9%；要注意的是定額20 萬元扣除額及核實減除兩方案只能二擇一使用。
台灣個人所得稅: 綜合所得稅計算項目有哪些？
最低稅負制的稅基有海外所得、特殊保險給付、私募受益憑證所得及非現金捐贈等項目，加總起來超過670萬就要進行申報。 此外,大陸在2018年9月已正式啟動金融帳戶涉稅信息的自動交換,大陸稅務居民的個人境外金融資訊帳戶將透過CRS被交換回大陸,對於有境外所得的大陸稅務居民,境外金融資訊將無所遁形。 新個稅法首次引入綜合徵稅,將原先分別計稅的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得進行綜合徵稅,至於其他所得(如經營所得、利息、股息、紅利所得等)仍採分別計稅。 扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。 Deloitte泛指Deloitte Touche 台灣個人所得稅 Tohmatsu 台灣個人所得稅2025 Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。
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香港居民可以選擇按其個人的各類所得分別計算應納稅額及繳納稅款，也可以選擇“個人入息課稅”，將其經營所得及（或）薪俸入息及（或）物業收入之各項所得及虧損加在一起報稅。 薪俸稅可以選擇適用15%的標準稅率或2％- 17％的五級超額累進稅率，利得稅(獨資經營者)和物業稅均適用15%的標準稅率。 本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額。 有些國家或地區以公司為課稅的稱作企業稅，這經常被稱為公司稅、公司收入稅或營利事業綜合所得稅。 各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
台灣個人所得稅: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度👆) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？
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